习题三 资料:南天百货批发公司为增值税一般纳税人,库存商品采用进价金额核算法核算,8月份发生以下经济业务:
习题三
资料:南天百货批发公司为增值税一般纳税人,库存商品采用进价金额核算法核算,8月份发生以下经济业务:
(1) 1日,从科特公司购进彩色电视机100台,收到的增值税专用发票上注明:每台单价为2500元,价款为250000元,税款为42500元。货款用支票支付。另外采购员用现金支付运费2000元,取得运输部门开具的运费单据。
(2) 4日,从科特购进的彩电收到,并如数验收入库。
(3) 6日,从联想公司购进计算机500台,收到的增值税专用发票上注明:每台单价为5000元,价款为2500000元,税款为425000元。另外对方代垫运费5000元,已收到承运单位开具的运费单据。按合同规定,货款采取分期付款方式结算,并约定本月支付货物款项的50%,其余款项分4次于每月6日支付。本月应付款项已通过银行转账支付。商品尚未运到。
(4) 7日,采取折扣方式销售,一次性销售80台彩色电视机给天诚商场,单位售价3200元,单位进价2500元,以八折出售,并一次性收取货款,开出的增值税专用发票注明了折扣额、销售额及17%的增值税税率。商品已发出,货款已转存银行。
(5) 8日,从美国某公司进口洗衣机2000台,当地买价为1000000美元.另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运费、保险费等共计100000美元。该批货款采取汇付结算方式结算,公司于当天开出人民币转账支票从银行购入1100000美元,转入美元存款账户予以支付,当日外汇卖出价为1:8.28,市场汇率为1:8.2。货物进关后公司按规定缴纳关税和增值税,其中关税税率为15%、增值税税率为17%。同时,还支付国内运杂费6000元(其中运费5000元)。
(6) 10日,从联想购入的计算机运抵公司,验收入库时发现200台计算机质量不符合要求,要求折让20%,并从税务机关开具了证明单,注明折让货款20000元,折让税款3400元。其余计算机已验收入库。
(7) 12日,进口洗衣机已如数验收入库。
(8) 15日,售给东方商业大厦洗衣机150台,批发价6000元/台;售给长城中学计算机300台,批发价5500元/台,以上均按17%的税率收取增值税,并给予2%的商业折扣。开具增值税专用发票,商品发出,货款尚未收到。该批洗衣机单位进价为5200元,该批计算机单位进价为5000元。
(9) 16日,拨付李宁服装有限公司毛布料2500公尺,售价50元/公尺,加工西服1000套,货物已从仓库发出。
(10) 18日,从农村收购棉花一批,收购价40000元,款项已转账支付,棉花已验收入库。
(11) 20日,以银行存款支付李宁服装有限公司加工运动服1000套的加工费80000元以及加工的增值税税额13600元。
(12) 22日,西服1000套已加工完毕,验收入库。
(13) 24日,经公司研究决定,将库存的自行车20辆,拨交给公司所属体育俱乐部,作为职工比赛用车。自行车进价350元/辆,计价款7000元、进项税额1190元。
(14) 25日,将库存西服300套,以批发价300元/套售给友谊商店,开出增值税专用发票。货款已全部收到,并转存银行。该西服的单位成本为205元。
(15) 26日,将上月收购的农产品500公斤用于职工福利,据查,该批农产品的入账成本为每公斤20元。
(16) 27日,售给某高校计算机1000台,批发价5500元/台,价款5500000元,增值税税额935000元,开出增值税专用发票。全部款项已收存银行,结转其销售成本,该计算机单位成本为5000元。
(17) 28日,批发给天河百货公司和高诚家电专卖店各200台洗衣机,批发价6200元/台,价款2480000元,增值税税额421600元,开出增值税专用发票。根据发货票等到银行办理委托收款手续,并规定现金折扣条件为“2/10、n/30”。结转商品成本,该洗衣机单位进价为5200元/台。
(18) 30日,计算本期实际应缴纳增值税税额。
要求: