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[单选题]

2021年年初甲企业以非货币资产1000万元直接投资于乙企业，取得乙企业60%的股权。2021年11月，甲企业将其持有的乙企业的股权全部转让，取得转让收入1100万元，转让时乙企业在甲企业投资期间的未分配利润为200万元。下列关于该项投资业务的说法，正确的是（）。

A.甲企业取得投资转让所得100万元

B.甲企业应确认投资的股息所得120万元

C.甲企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D.甲企业投资转让所得不需要缴纳企业所得税

提问人：网友彭素环 发布时间：2023-04-23

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第1题

甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值进行后续计量，适用的企业所得税税率为25%。2021年12月20日，甲公司以2亿元购入一栋写字楼，并于2021年12月31日以年租金1000万元的合同价格出租给乙公司，甲公司于2022年1月1日起开始收取租金。2021年12月31日、2022年12月31日，该楼的公允价值分别为2.20亿元、2.22亿元。企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提的折旧（不考虑净残值）可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2022年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零，除上述交易或事项外，甲公司没有其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的有（）。

A.2021年年末应确认其他综合收益2000万元

B.2022年度实现净利润为750万元

C.2021年实现利润总额2000万元

D.2022年年末递延所得税资产的账面余额为650万元

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第2题

2021年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股到甲公司（境内居民企业），易对价全部为股权。下列说法正确的是（）

A.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税

B.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间甲公司在境内上市，小马持有的该股权转为限售股

C.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得的现金可暂不缴纳分期缴税未结清税款

D.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，小马应以申请生物医药新品种所在地税务机关为主管税务机关

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第3题

2011年初甲居民企业以实物资产l800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40％的股权。2012年12月，甲

企业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税（）万元。

A.200

B.85

C.340

D.0

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第4题

2011年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2012年12月，甲

企业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税()万元。

A．200

B．85

C．340

D．0

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第5题

甲公司为境内居民企业，2019年年初以5000万元对乙公司（境内居民企业）进行投资，占有表决权股份的50%，甲公司后续采用权益法进行核算。2019年乙公司实现利润600万元，甲公司会计上确认投资收益300万元；2020年乙公司分配利润200万元，2020年乙公司发生亏损1000万元，甲公司确认投资损失450万元，2021年甲公司将该股权出售，取得价款5500万元，确认投资收益750万元。则下列税务处理表述正确的有（）。

A.2019年需要进行纳税调减300万元

B.2020年需将投资损失纳税调增450万元

C.2020年分配股利需纳税调增100万元

D.2021年出售股权应纳税调减250万元

E.2021年出售股权无须进行纳税调整

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第6题

甲公司以一栋厂房换入乙公司的一项商标权。厂房的账面原值为1000万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备100万元。甲公司向乙公司支付100万元的补价。该项非货币性资产交换不具有商业实质，甲公司换入商标权的入账价值为()万元。

A.800

B.1000

C.600

D.700

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第7题

甲公司为上市公司，适用的企业所得税税率为25%，相关资料如下：（1）甲公司2020年末的普通股股数为6000万股，2021年3月31日，经公司股东大会决议，以2020年末公司普通股股数为基础，向全体股东每10股送红股2股，2021年9月30日又增发普通股300万股，除以上情况外。公司2021年度没有其他股份变动事宜。（2）甲公司2021年平均资产总额为80000万元，平均负债总额为20000，净利润为12000万元，公司2021年度股利支付率为50%，并假设在2021年末以现金形式分配给股东。（3）2022年初某投资者拟购买甲公司股票，甲公司股票的市场价格为10元/股，预计未来两年的每股股利均为1元，第三年起每年的股利增长率保持6%不变，甲公司β系数为1.5，当前无风险收益率为4%，市场组合收益率为12%，公司采用资本资产定价模型计算资本成本率，也即投资者要求达到的必要收益率。（4）复利现值系数表如下：要求：（1）计算甲公司的如下指标，①2021年净资产收益率；②2021年支付的现金股利。（2）计算甲公司的如下指标，①2021年基本每股收益；②2021年每股股利。（3）基于资本定价模型，计算2022年初的如下指标：①市场组合的风险收益率；②甲公司股票资本的成本率；③甲公司股票的每股价值。并判断投资者是否应该购买甲公司股票。

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第8题

甲公司以发行股票的方式换取其他企业的股权投资，对其形成重大影响，甲公司应按非货币性资产交换的20%规定进行会计处理。（）

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第9题

甲公司是一家以产品制造为主的上市公司，适用17%的增值税税率，商品售价不含增值税。2013年年初未分配利润为600万元，2013年发生如下经济事项：（）

A.以自产产品向职工发放非货币性福利符合确认收入的条件

B.根据受益职工所属部门的不同，企业要确认生产成本、销售费用和管理费用

C.企业应该确认50万元的销售收入

D.企业应该确认50万元的应付职工薪酬

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第10题

（2008年考试真题)甲公司以一台生产设备和一项专利权与乙公司的一台机床进行非货币性资产。甲公司

(2008年考试真题)甲公司以一台生产设备和一项专利权与乙公司的一台机床进行非货币性资产。甲公司换出生产设备的账面原价为1000万元，累计折旧为250万元，公允价值为780万元；换出专利权的账面原价为120万元，累计摊销为24万元，公允价值为100万元。乙公司换出机床的账面原价为1500万元，累计折旧为750万元，固定资产减值准备为32万元，公允价值为’700万元。甲公司另向乙公司收取银行存款180万元作为补价。假定该非货币性资产不具有商业实质，不考虑其他因素，甲公司换入乙公司机床的入账价值为()万元。

A．538

B．666

C．700

D．718

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第11题

甲公司以账面价值为600，公允价值为700万元的无形资产与乙公司交换一套生产设备，该套设备在乙公司的账面价值为：原始价值为1000万元，累计折旧450万元，评估确定的公允价值为650万元。甲公司支付运费2万元，为简化起见，其他相关税费略。要求：（1）分别计算甲公司和乙公司换入资产的入账价值。（2）分别做出甲公司和乙公司在非货币性资产交换中的会计处理。

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