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某生产企业2013年销售一栋8年前建造的办公楼,取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元,已计提
A.128.4
B.132.6
C.146.8
D.171.2
A.128.4
B.132.6
C.146.8
D.171.2
2013.年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼,该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。(4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元,该商品房工程成本2600万元。其他条件:建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料,计算下列问题:
根据现行营业税暂行条例,下列表述中正确的有()。
A. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的,属于营业税混合销售行为,故全额缴纳营业税,不缴纳增值税
B. 东大建筑公司应缴纳增值税51万元
C. B建筑公司分包工程应缴纳营业税,计税依据为分包额
D. 工程所需的原材料价款、其他物资和动力价款、建设方提供的设备价款均应计入营业额
A. 13.6
B. 14.96
C. 15.11
D. 11.44
【计算题】甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2013年3月发生如下业务: (1)从农业生产者处购入原木一批,开具的农产品收购发票上注明价款30万元。 (2)受托为乙企业加工一批高档实木地板,合同约定,由乙企业提供主要材料,不含税价款12万元,甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业,已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。 (3)从某工业企业购进一批已税实木地板,取得增值税专用发票上注明价款15万元,当月领用一半用于加工实木复合地板。 (4)销售自产实木复合地板一批,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,另开具普通发票收取包装费5万元。 (5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批,成本为18万元,不含税市场价为30万元。 已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 1、甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为( )万元。 A.0 B.1.68 C.1.60 D.1.52 2、甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。 A.6.00 B.6.45 C.5.18 D.2.55 3、甲实木地板厂当月销税额为( )万元。 A.60.23 B.59.5 C.60.25 D.58.4 4、甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为( )万元。 A.49.67 B.50.38 C.48.68 D.53.78 5、甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)为( )万元。 A.15.21 B.14.84 C.16.34 D.16.71
A.5.28万元
B.7.14万元
C.10.85万元
D.5.6万元
A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B.对社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入,不征收营业税
C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D.单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税
A.从事生产经营的事业单位
B.企业在境内其他城市设立的分支机构
C.国家机关
D.个体工商户
A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得
C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.国家重点扶持高新技术企业
A.企业的搬迁收入,扣除搬迁支出后的余额,为企业的搬迁所得
B.企业应在搬迁完成年度,将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税
C.企业搬迁的资产,简单安装即可继续使用的,该项资产重新投入使用后,将其净值按规定,继续计提折旧或摊销
D.企业由于搬迁处置存货而取得的收入,属于搬迁收入
A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费,准予扣除
B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费,按照租赁期限均匀扣除
C.工资薪金总额是指企业按照实际发放的工资薪金总和,包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金
D.企业转让固定资产发生的费用,允许扣除
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