综合演练二:制造企业预算的编制 1. 业务背景 杭汽轮公司是一家制造性企业,它按季度来编制财务预算。为了综合演练二:制造企业预算的编制 1. 业务背景 杭汽轮公司是一家制造性企业,它按季度来编制财务预算。为了更加合理地安排资金,拟编制2009年度的预算。公司2009年期初的资产负债表见下表。
资产负债表2008年12月31日 | |||
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
流动资产现金应收账款原材料存货产成品存货合计固定资产土地房屋及设备减:折旧合计 | 5000025000400004400015900026000240002200028000 | 流动负债应付账款合计所有者权益股本留存收益所有者权益合计 | 7000700015000030000180000 |
资产总计 | 187000 | 负债及所有者权益总计 | 187000 |
2009年度销售预算表 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
预计销售量/件销售单价/元预计销售额/元 |
2009年度预期的现金收入计算表 单位:元 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
预计销售额收到上季度应收销货款收到本季度销货款现金收入合计 |
2009年度生产预算表 单位:件 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
预计销售量加:预计期末存货量减:期初存货量预计生产量 |
2009年度直接材料采购预算表 单位:千克 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
预计生产量/件单位产品材料消耗定额预计生产需要量加:期末存量减:期初存量材料采购量 |
2009年度材料采购现金支出计算表 单位:元 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
材料采购量/千克材料计划单价/(元/千克)预计材料采购额应付上季度赊购款应付本季度现购款现金支出合计 |
2009年度直接人工预算表 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
预计生产量/件单位产品直接人工工时/小时直接人工总工时用量/小时单位工时工资率/元预计直接人工成本/元 |
2009年度制造费用预算表 单位:元 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
直接人工工时/小时变动制造费用分配率变动制造费用现金支出固定制造费用现金支出固定制造费用减:折旧制造费用现金支出合计 |
2009年度产口单位成本预算表 单位:元 | |||
成本项目 | 单位产品消耗定额 | 金额 | 单位成本 |
直接材料直接人工变动制造费用 | |||
单位变动生产成本 |
2009年度期末存货预算表 单位:元 | ||
期末存货量 | 单位变动生产成本 | 期末存货成本 |
2009年度销售及管理费用预算表 单位:元 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
预计销售量/件变动销售及管理费用分配率变动销售及管理费用现金支出固定销售及管理费用现金支出现金支出总额 |
2009年度现金预算表 单位:元 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
期初现金余额加:本期现金收入(预期的现金收入计算表)合计减:本期现金支出直接材料(材料采购现金支出计算表)直接人工(直接人工预算表)制造费用(制造费用预算表)销售及管理费用(销售及管理费用预算表)购置设备支付所得税支付股利现金支出合计现金节余或不足筹措资金向银行借款归还借款支付利息期末现金余额 |
2009年度预计损益表 单位:元 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年合计 |
销售收入减:变动成本生产成本销售及管理费用贡献毛益减:固定成本制造费用销售及管理费用营业利润减:利息费用税前利润减:所得税净利润 |
2009年12月31日预计资产负债表 单位:元 | |||
流动资产现金应收账款原材料存货产成品存货合计固定资产土地房屋及设备减:折旧合计 | 流动负债应付账款合计所有者权益股本留存收益所有者权益合计 | ||
资产总计 | 负债及所有者权益总计 |