题目内容
（请给出正确答案）
下列选项中，不符合应付凭单设计和使用要求的是
A.适用于商业信用盛行、购销业务頻繁的企业
B.有效控制货币资金的亊前审核和支出
C.经有关负责人批准签字后作为授权付款的凭证
D.说明负偾己经成立，反映因购销业务产生的应付账款
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A.大型企业凡是涉及支出的业务，一律填制应付凭单
B.应付凭单是授权付款的凭证
C.需要经有关负责人批准签字
D.目的是有效地控制货币资金的事前审核和支出
E.大型企业零星支出不需要填应付凭单
A.检查被审计单位在报告日尚未处理的、不符合要求的购货发票
B.检查有货物验收单、入库单但未收到购货发票的经济业务
C.检查购货发票与验收单不符或未列明金额的发票单据
D.检查报告日的全部待处理凭单，确定是否有漏记的应付账款
A.经返工重做或更换器具、设备的检验批，应重新进行验收
B.经有资质的检测单位检测鉴定能够达到设计要求的检验批，应予以验收
C.观感质量验收不符合要求的，应重新进行验收
D.经返修或加固处理的分项、分部工程，可按技术处理方案和协商文件进行验收
E.经原施工单位核算认可能够满足结构安全和使用功能的检验批，均予以验收
A.验收和保管可以是同一人
B.验收部门先盘点商品并检查商品有无损坏，然后比较所收商品与订购单上的要求是否相符
C.验收单其中的一联交给应付凭单部门
D.定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关
A.独立检查付款凭单计算的正确性
B.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款
C.确定销售发票计算的正确性
D.编制有预先顺序编号的付款凭单
A.施工单位无偿向本单位职工提供能源
B.施工单位对本单位职工能源消费实行包费制
C.施工单位使用不符合设计要求的采暖制冷系统
D.施工单位使用列入禁止使用目录的材料
E.施工单位未对进入施工现场的保温材料进行查验
工程质量不符合要求时，应按规定进行处理，下列选项()不符合规定。
A.经返修或加固处理仍不能满足安全的分部工程及单位工程，可以降级验收
B.经有资质的检测机构检测鉴定能够达到设计要求的检验批，应予以验收
C.经有资质的检测机构检测鉴定达不到设计要求，但经原设计单位核算认可能够满足安全检验批，可予以验收
D.经返修和加固处理的分项分部工程，满足安全及使用功能要求时，可按技术处理方案和协商丈件的要求予以验收
（1）对需要购买的已经列入存货清单的材料由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。
（2）采购部门收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
（3）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。
（4）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附有供应商发票的付款凭单后即及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
要求：针对资料中第（1）至第（4）项，判断天海公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷，并说明理由。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由、提出改进建议。
A.设计、制造安装质量中产生的缺陷
B.使用管理差或操作不当
C.修理、改造或检验质量不符合要求
D.公路、铁路和水路及其联运过程中发生的事故影响到移动式压力容器后造成移动式压力容器事故
E.其他选项都对
(1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。
(2)甲公司各部门使用的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准。
(3)验收部门检查了原材料有无损坏后，比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
(4)应付凭单部门核对验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
(5)付款后，会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致，以及与付款支票汇总记录的一致性。
要求：结合以上(1)至(5)，分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷，简要说明理由和改进建议。
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