纳税人收到出口退还的增值税和消费税,均应并入应纳税所得额,缴纳企业所得税。()A.正确B.错误
纳税人收到出口退还的增值税和消费税,均应并入应纳税所得额,缴纳企业所得税。()
A.正确
B.错误
纳税人收到出口退还的增值税和消费税,均应并入应纳税所得额,缴纳企业所得税。()
A.正确
B.错误
A.3.68
B.4.6
C.5.28
D.6.O8
A.3.68
B.4.6
C.5.28
D.6.08
某自营出口的外贸企业(增值税一般纳税人)收购一批鞭炮焰火出口,支付收购价款100000元和增值税17000元,取得增值税专用发票;支付运输费2000元。该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元。外贸企业该项出口业务应申请退还增值税和消费税合计数为()。(注:增值税的征税率17%;增值税退税率13%;消费税税率15%)
A.35000元
B.33600元
C.28000元
D.26000元
关于城市维护建设税和教育费附加的说法,错误的是()。
A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据
B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据
C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税,不征收教育费附加
D.出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加
A.某企业出口服装已退增值税,还应同时退还城市维护建设税
B.因减免增值税、消费税而发生退税的,可以同时退还已缴纳的城建税
C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税同时先征后返
D.某企业进口小汽车,海关征收了增值税和消费税,应同时征收城市维护建设税
E.纳税人因偷漏增值税、消费税应补税的,也要补缴城市维护建设税
A.4.8
B.10.8
C.11.1
D.17.5
某化妆品厂(增值税一般纳税人)某年3月销售一批化妆品,不含税售价80万元,适用消费税税率30%,增值税税率17%,货款已收到,货已发出;三个月前收取包装物租金1170元,押金23400元,约定三个月归还包装物并退还押金,但购货方违约,逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。 试计算该厂3月份应纳的消费税税额,做出相应的会计分录。
A.金融机构应收未收利息(贷款本金逾期3个月未收到)
B.储蓄所代扣代缴利息税的手续费收入
C.出口货物退还的增值税、消费税
D.实物资产对外投资的评估增值
A.收到出口退还的消费税 借:银行存款 贷:其他应收款-应收出口退税(消费税)
B.直接减免的增值税 借:应交税费-应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入
C.直接减免的所得税 借:所得税费用 贷:营业外收入
D.收到的即征即退的增值税 借:银行存款 贷:营业外收入
E.收到先征后返的营业税 借:银行存款 贷:营业税金及附加
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