某增值税一般纳税人2009年11月外购材料10000公斤,每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元,取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后,因地震损失1000公斤。生产车间领用材料9000公斤,共生产了产成品3000套,其中2200套用于直接销售,300套用于发放给企业职工,500套由于管理不善被水浸毁了。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为()元。
A.3400
B.2550
C.2560
D.2890
A.3400
B.2550
C.2560
D.2890
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2009年10月、11月发生以下业务:
(1)10月份业务如下:
①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支付购货运费10万元,并取得运输公司开具的普通发票;外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税税额25.5万元,其中20%用于本企业基建工程,20%用于职工食堂;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费30万元,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元,专用发票均经税务机关认证。
②国内销售货物不含税收入150万元,出口货物离岸价格90万元;支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票。上月留抵税额16万元。
(2)11月份业务如下:
①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元,货已入库,发票已经税务机关认证。
②进料加工免税进口料件到岸价格40万元,海关实征关税10万元。
③内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价140万元。 (出口货物原征税率为17%,退税率为11%)
根据以上资料,计算并回答下列问题:
该企业10月份进项税额为()万元。
A.45.26
B.40.79
C.35.69
D.45.12
A.0.38
B.0.39
C.2.91
D.3.40
(2013年)某企业为增值税一般纳税人,2012年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元。
A.0.38
B.0.40
C.2.91
D.3.4
A.6.8
B.9.6
C.12
D.40
某食品厂(增值税一般纳税人)2009年7月份生产货物100箱,每箱销售单价200元(不含税),当期销售97箱,发生上月销货退回2箱,捐赠给本厂幼儿园2箱,当期购进原材料取得专用发票,专用发票注明的价款为11000元,税款1870元,职工医院领用外购原材料100元,购进免税农产品收购凭证注明的买价为1000元,外购货物已全部入库。
要求:计算该单位本月应纳增值税税额。
A.0
B.6
C.12
D.18
A.75.4
B.65.60
C.64.65
D.72.85
A.13
B.17
C.14.69
D.20.48
A.65.42
B.78.42
C.86.22
D.112.62
A.86.8
B.89.6
C.98.62
D.76.95
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