甲公司2007年初递延所得税负债的余额为120万元,递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税
A.46
B.59.4
C.66
D.86
A.46
B.59.4
C.66
D.86
要求:
甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用),“递延所得税资产”账面金额为66万元。2007年产品销售收入为5000万元,按照2%的比例计提产品保修费用,假设产品保修费用在实际支付时抵扣,2007年未发生产品保修费用。则2007年12月31日递延所得税费用为()万元。
A.66
B.33
C.99
D.0
2015年初,甲公司“递延所得税资产"的余额为20万元(全部由存货产生),“递延所得税负债,’的余额为0。2015年12月31日可供出售金融资产公允价值增加100万元,期初存货出售了sooA。甲公司当期应交所得税的金额为115万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,则甲公司2015年利润表中“所得税费用"项目应列示的金额为()万元。
A.150
B.125
C.105
D.145
除上述事项外,甲企业无其他纳税调整事项。
要求:
(1)计算甲企业2007年度应纳税所得额。
(2)计算甲企业2007年度应交所得税额。
(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。
(4)计算甲企业2007年度实现的净利润。
(5)编制甲企业年末结平“所得税费用”科目的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
A.200
B.220
C.250
D.280
A.借:递延所得税负债65贷:所得税费用65
B.借:递延所得税负债40递延所得税资产25贷:所得税费用65
C.借:递延所得税负债24递延所得税资产33贷:所得税费用57
D.借:所得税费用25递延所得税资产25贷:递延所得税负债50
要求:(1)计算2015年递延所得税资产和递延所得税负债的增减额;
(2)计算2015年递延所得税和所得税费用;
(3)编制相关会计分录。
A.274.75万元
B. 265.65万元
C. 275.75万元
D. 245.56万元
A.52.5
B.55
C.57.5
D.60
A.103
B.150
C.175
D.231
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