南京俊达电子设备有限公司有关财务成果形成与分配的经济业务。
(1)2009年11月30日有关损益类账户的累计发生额(1月~11月累计发生额)如下表所列:
账户名称 | 借方累计发生额 | 贷方累计发生额 |
主营业务收入 | | 500000 |
主营业务成本 | 365000 | |
营业税金及附加 | 35000 | |
其他业务收入 | | 6000 |
其他业务成本 | 3500 | |
销售费用 | 20000 | |
管理费用 | 4000 | |
财务费用 | 1000 | |
营业外收入 | | 4000 |
营业外支出 | 1500 | |
(2)2009年11月30日,“本年利润”账户的贷方余额为80000元,“利润分配——未分配利润”账户期初贷方余额10000元。
(3)2009年12月发生下列经济业务:
①5日,财会收到“增值税专用发票(记账联)”和“电汇④(收账通知)”业务内容:销售C产品2000千克,每千克100元。增值税率17%。
②8日,财会收到“增值税专用发票(记账联)”和“进账单(收款通知)”。业务内容:销售生产剩余甲材料500千克,每千克9. 00元,增值税率为17%。
③10日,财会收到“收款收据(付款单位报销联)”。业务内容:以现金支付产品展览费500元。
④15日,财会收到“专用收款收据(付款单位报销联)”和“转账支票(存根)”。业务内容:向希望工程捐款50000元。
⑤18日,财会收到“专用收款收据(收款单位记账依据)”。业务内容:以现金方式收到违约罚款800元。
⑥30日,财会编制“银行借款利息计单”计提本月负担的短期借款利息600元。
⑦30日,财会编制“城市维护建设税计算表”,计提本月应交城市维护建设税780元。
⑧31日,财会编制“产品销售成本计算单”,结转本月销售C产品的生产成本。C产品单位生产成本为50元。
⑨31日,财会编制“材料销售成本计算单”,结转本月销售甲材料的采购成本,甲材料的单位采购成本为5.51元。
⑩31日,将损益类账户的期末余额转入“本年利润”账户。
(11)31日,按全年利润的25%计提应交所得税,并将计提的所得税转入“本年利润”账户。
(12)31日,按全年净利润的10%计算提取盈余公积。
(13)31日,按全年净利润的35%计算应付给投资者利润。
(14)31日,将“本年利润”账户的年末余额和“利润分配——提取盈余公积、利润分配——应付利润”明细账户的年末余额,分别转入“利润分配——未分配利润”明细账户。