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[单选题]

某大学李教授2000年度应邀到法国讲学半年,法国方面每月支付薪金折合人民币60000元,未扣缴税款,原单位在其外出讲学期间仍支付工资,月薪为1500元,并按规定每月扣缴个人所得税45元,在法国讲学期间,李教授取得的稿酬折合人民币4500元,已按该国税法规定缴纳了个人所得税600元;回国以后李教授应某公司邀请于8月份到该公司授课三次,分别取得讲课酬金为1500元、1000元和2000元,均未扣缴税款。在2000年底,李教授还获得所在省省级教育奖,奖金3000元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题:李教授的各项所得应如何纳税()。

A.个人同时取得的境内和境外收入应分别计算税款

B.其境内、境外工资薪金所得应合并纳税

C.其境内、境外所得不管其来源,应合并纳税

D.各项所得均采用超额累进税率计算纳税

提问人:网友bens_htj 发布时间:2022-01-06
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第1题
某大学李教授2011年度应邀到法国讲学半年,法国方面每月支付薪金折合人民币20000元,未扣缴税款,原单位在其外出讲学期间仍支付工资、月薪为4200元,并按规定每月扣缴个人所得税,在法国讲学期间,李教授取得的稿酬折合人民币4500元,已按该国税法规定缴纳了个人所得税600元;回国以后李教授应某公司邀请于8月份到该公司授课3次,分别取得讲课酬金为1500元、1000元和2000元,均未扣缴税款。在2011年底,李教授还获得所在省省级教育奖,奖金3000元。计算该教授应纳的个人所得税。
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第2题
某大学李教授2006年度应邀到法国讲学半年,法国方面每月支付薪金折合人民币20000元,未扣缴税款,原单位在其外出讲学期间仍支付工资、月薪为2300元,并按规定每月扣缴个人所得税45元,在法国讲学期间,李教授取得的稿酬折合人民币4500元,已按该国税法规定缴纳了个人所得税600元;回国以后李教授应某公司邀请于8月份到该公司授课3次,分别取得讲课酬金为1500元、1000元和2000元,均未扣缴税款。在2006年底,李教授还获得所在省省级教育奖,奖金3000元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题:李教授的各项所得的税务处理方法为()。

A.个人同时取得的境内和境外收入应分别计算税款

B.其境内、境外工资薪金所得应合并纳税

C.其境内、境外所得不管其来源,应合并纳税

D.各项所得均采用超额累进税率计算纳税

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第3题
李某是我国一位医学专家,其每月工资收入3200元,其中包括政府特殊津贴500元。在2006年纳税年度,李某与王某合

作出书取得稿酬24000元,两人定好按6:4分成;李某为一制药厂提供一项专有技术,取得特许权使用费50000元;李某为某医学院做报告,取得收入3000元,该年度李某应邀出访美国和日本,在出访美国期间到某大学讲学获得收入2000美元(1美元=8.7元人民币),在美国该项所得已纳个人所得税3220元;出访日本期间通过协商将其另一本专著翻译成日文出版,获得版权收入50万日元(100日元=7.5元人民币),在日本该项所得已纳个人所得税5750元。

要求:根据上述资料,依据个人所得税法的有关规定,计算李某2006年度应纳个人所得税额。

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第4题
范某是我国的林业专家,2016年度收入情况如下: (1)每月工资收入7000元; (2)向林科院提供一项专有
技术,一次性取得专有技术使用费40000元; (3)出版专著一本获得稿酬20000元 ; (4)出访美国期间,应邀到某大学讲学,取得收入3000美元(1美元=6.21元人民币),在美国已纳个人所得税折合人民币3500元 ; (5)出访法国期间,其专著被翻译成法文出版,获得版权收入20000欧元(1欧元=8.545元人民币),在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25500元。 要求:根据以上资料,计算回答下列问题: (1)范某工资应纳个人所得税。 (2)范某提供专有技术应纳个人所得税。 (3)范某稿酬所得应纳个人所得税。 (4)范某在美国讲学收入应在我国缴纳的个人所得税。 (5)范某在法国版权收入应在我国缴纳的个人所得税。 (6)范某2016年在我国应纳个人所得税合计数。

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第5题
陈某是我国一位医学专家。2015年每月工资收入5000元,其中包括政府特殊津贴500元。在2012年,陈某与王某合作出书取得稿酬24000元,两人定好按6∶4分成;陈某为一制药厂提供一项专有技术,取得特许权使用费50000元;陈某为某医学院做报告,取得收入3000元,该年度陈某应邀出访美国,在出访美国期间到某大学讲学获得收入2000美元(1美元=8.7元人民币),在美国该项所得已纳个人所得税3220元。(不考虑其他的税费,工资薪金所得适用税率3%,速算扣除数0)

要求:根据上述资料,依据个人所得税法的有关规定:

(1)计算陈某工资全年应纳个人所得税额;

(2)计算陈某稿酬收入应纳个人所得税额;

(3)计算转让专有技术和应纳个人所得税额;

(4)计算为医学院作报告取得的收入应纳个人所得税额;

(5)计算在美国取得的收入在我国的抵扣限额,判断其是否补税。

(6)计算陈某全年应纳个人所得税额。

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第6题
李某2004年10月份应邀到A市某单位讲学,取得报酬2600元,同时李某10月份还前往B市讲学一次,获得报
酬600元,前往A市的另一单位讲学一次,获得报酬1800元。10月份A市与B市李某讲学的单位为其扣缴个人所得税税额合计()元。

A.200

B.360

C.560

D.590

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第7题
王某为某大学会计教授,2009年9月在本职工作之余替A单位咨询取得收入5000元,付给中介人500元;到B学校讲学4次(讲学共5次,当年 10月再讲学1次),每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为()。

A.2000元

B.1920元

C.2704.76元

D.2323.81元

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第8题
王某为某大学会计教授,2004年9月在本职工作之余替A单位咨询取得收入5000元,付给中介人500元;
到B学校讲学4次(讲学共5次,当年10月再讲学1次)。,每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为()。

A、2000元 B、1920元

C、2704.76元 D、2323.81元

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第9题
李某为甲公司技术人员,2019年9月应邀为某大学学生提供讲座,取得所得30000元。已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为30%,速算扣除数为2000元。每次收入4000元以上的,减除费用20%。计算李某当月提供讲座所得应预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A.30000×30%-2000=7000元

B.30000×(1-20%)×30%-2000=5200元

C.(30000-2000)×30%=8400元

D.[30000×(1-20%)-2000]×30%=6600元

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第10题
某大学教授研究应用经济学,经常受邀到全国各地讲学,2020年湖北一家公司和深圳另一家公司同时邀请
他前往授课,讲课时间为6天,但是时间重叠了。湖北公司提出给该教授课酬为5.5万元,交通等费用自理;深圳公司只支付5万元,但是负责支付该教授来深圳授课的全部费用,按照该教授到深圳讲课的惯例,他的费用大概为5000元。但是,由于授课时间重叠,请从税收筹划的角度来帮助该教授决策应该到何地讲学能获得最大化的税后收入?

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