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[主观题]

某股份有限公司某年10月份收到9月份赊销商品的货款120000元，10月份销售商品货款总计240000

元，实际收到180000元，余款暂未收到；10月份预收11月份销商品的货款90000元，。该公司采用权责发生制，则10月份实现的商品销售收入（）元（假设不考虑增值税）。

A．390000

B．90000

C．240000

D．180000

提问人：网友happytll 发布时间：2022-01-06

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第1题

某股份有限公司某年10月收到9月赊销商品的货款120000元，10月销售商品货款总计240000元，实际收到180000元，余款暂未收到；10月预收11月销商品的货款90000元，该公司采用权责发生制，则10月份实现的商品销售收入( )元(假设不考虑增值税)。

A.390000

B.90000

C.240000

D.180000

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第2题

某企业10月份销售A产品一批，价款20000元，款未收;销售B产品一批，取得转账支票一张，价款8000元;收到9月份所欠货款5000元，按权责发生制确定该企业10月份销售收入应为（)元。

A.8000

B.25000

C.5000

D.28000

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第3题

根据上文，回答第 85～90 题。某食品加工厂（增值税一般纳税人）1999年9-10月发生如下经营业务：（l）9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元；支付其运输公司运费320元，其中：建设基金50元，装卸费20元，并取得运输部门的运费发票。玉米、小麦已验收入库。（2）9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款21200元。（3）10月份该食品加工厂委托某酒厂（增值税一般纳税人）加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元（不含增值税），其中包括酒厂代垫辅助材料300元（不含税）酒厂没有同类白酒价格。（4）10月份收回入库已加工完的白酒，支付酒厂加工费及酒厂代扣代缴消费税，取得酒厂开出的增值税专用发票。（5）10月份将收回的白酒一半用于职工食堂，一半按收回价格向外出售，并于月底售完。（6）10月份将自产的面粉分给100名下岗职工，每人一袋，每袋作价30元，本月每袋面粉平均售价70元（不含税）。（7）10月份销售给小规模纳税人方便面一批，收到货款11700元。（8）10月份支付自来水公司水费，增值税专用发票注明税款500元。已知白酒厂成本利润率为10%。第 85 题该食品加工厂9月份应抵扣进项税额为（）。

A.5019.63元

B.5021元

C.5022.40元

D.5020.93元

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第4题

小王2020年3月份通过一级技能认证，同年9月份通过二级技能认证，HR在11月下半月才收到小王的二级技能认证材料，请问小王将在2020年几月份拿到技能津贴（）

A.9月份

B.10月份

C.11月份

D.12月份

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第5题

根据上文，回答第 79～84 题。某省甲市粮油公司，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司1999年9-10月发生如下经济业务：（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元（不含税），但只开出普通发票，合计金额6000元；其余消费者因未索取或未交款而没给其开发票。（2）9月份用自产豆油若干公斤（不含税）与农民换取免税大豆一批，收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库。（3）9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，由于甲市没有火车站，便将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市。该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元，其中装卸费200元（铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方）。（4）10月份购进磨面机一台，价款合计11700元，取得增值税专用发票注明税款1700元；支付运输费200元，并取得承运部门运输发票。磨面机已安装并投入使用。（5）10月份因管理不善，库房大豆被盗1000公斤，按收购价计算损失2200元，随即犯罪分子在当日被捕归案，收回赃款1000元，公司净损失1200元。（6）10月份该粮油公司采取托收承付方式给某酒厂发出玉米一批，不含税价格80000元。（7）10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工费2000元（不含税）。（8）10月份该粮油公司所属汽车队从河滩挖沙卖给某建材厂并负责运送，共运100车，每车沙子30元（其中沙款20元，运费10元）。（9）10月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元，准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司（独立核算）为公司修建大民收取人工费5000元。沙子增值税税率为13%。第 79 题 9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为（）。

A.7640.09元

B.4680元

C.5690.91元

D.6006元

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第6题

下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有（）。

A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份

B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天

E.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天

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第7题

某制药厂是专门从事药品生产的企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2002年10月

份发生如下经济业务：（1） 8日，上缴9月份应缴未缴的增值税38000元。（2） 9日，销售应税药品一批，开具增值税专用发票3张，合计价款120000元。（3）10日，从农民手中收购玉米10吨，每公斤收购价为1.60元，企业开具了经主管税务机关核准使用的“××市免税农产品专用收购凭证”，该批玉米已验收入库。（4）12日，赊销一批应税药品，合同确定含税价款117000元，分四期等额付款，发货时收到应收货款和税款的25%，并开具相应的增值税专用发票1张，其余货款及税款在后3个月分别收回。（5）13日，厂办公室外购办公用品一批，取得增值税专用发票上注明价款400元，税金68元。（6）15日，厂医务室填制出库单领用本厂生产的应税药品一批，生产成本为1000元，按同类产品不含税售价确定价款为2000元。（7）16日，从外地某农场购进玉米80吨，每吨收购价1050元，开具了“××市免税农产品专用收购凭证”1份，另支付给运输部门运费，取得运费结算单据上注明运费10000元，其他杂费合计2000元。上述款项均已付，玉米已验收入库。（8）17日，外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票两张，合计价款6000元，税金1020元。（9）25日，将一批应税药品销售给某大医院，开具普通发票1张，注明货款234000元，产品已发出，款项已收到。（10）27日，外购粉碎机2台，取得增值税专用发票1张，注明价款5000元，税金850元。（11）30日，通过本企业门市部本月零售应税药品共取得收入12100元，未开具任何发票。（12）该药厂生产药品经核实均为应税药品。要求：根据上述资料，先列式计算出当月销项税额、进项税额及应纳税额，并据此填报《增值税纳税申报表》。

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第8题

下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述正确的有（）。

A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份

B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.某金银珠宝店销售金银首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天

E.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天

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第9题

某制药厂是专门从事药品生产的企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2002年10月份发生如下

经济业务：（1） 8日，上缴9月份应缴未缴的增值税38000元。（2） 9日，销售应税药品一批，开具增值税专用发票3张，合计价款120000元。（3）10日，从农民手中收购玉米10吨，每公斤收购价为1.60元，企业开具了经主管税务机关核准使用的“××市免税农产品专用收购凭证”，该批玉米已验收入库。（4）12日，赊销一批应税药品，合同确定含税价款117000元，分四期等额付款，发货时收到应收货款和税款的25%，并开具相应的增值税专用发票1张，其余货款及税款在后3个月分别收回。（5）13日，厂办公室外购办公用品一批，取得增值税专用发票上注明价款400元，税金68元。（6）15日，厂医务室填制出库单领用本厂生产的应税药品一批，生产成本为1000元，按同类产品不含税售价确定价款为2000元。（7）16日，从外地某农场购进玉米80吨，每吨收购价1050元，开具了“××市免税农产品专用收购凭证”1份，另支付给运输部门运费，取得运费结算单据上注明运费10000元，其他杂费合计2000元。上述款项均已付，玉米已验收入库。（8）17日，外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票两张，合计价款6000元，税金1020元。（9）25日，将一批应税药品销售给某大医院，开具普通发票1张，注明货款234000元，产品已发出，款项已收到。（10）27日，外购粉碎机2台，取得增值税专用发票1张，注明价款5000元，税金850元。（11）30日，通过本企业门市部本月零售应税药品共取得收入12100元，未开具任何发票。（12）该药厂生产药品经核实均为应税药品。

要求：根据上述资料，先列式计算出当月销项税额、进项税额及应纳税额，并据此填报《增值税纳税申报表》。

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第10题

某工厂10月份的产值相当于9月份的百分之一百二十，也就是10月份比9月增产了（）成

A.二

B.一二

C.二十

D.十二

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