甲公司20×9年年初存货为20 000元,20×9年年末的流动比率为200%(流动资产中只有存货为非速动资产),
甲公司20×9年年初存货为20 000元,20×9年年末的流动比率为200%(流动资产中只有存货为非速动资产),速动比率为80%,存货周转次数为5,流动资产合计为40 000元,则甲公司20x 9年度的销货成本为()元。
A.98 000
B.100 000
C.110 000
D.90 000
甲公司20×9年年初存货为20 000元,20×9年年末的流动比率为200%(流动资产中只有存货为非速动资产),速动比率为80%,存货周转次数为5,流动资产合计为40 000元,则甲公司20x 9年度的销货成本为()元。
A.98 000
B.100 000
C.110 000
D.90 000
A.98 000
B.100 000
C.1 10 000
D.90 000
A.98000
B.100000
C.110000
D.90000
A.80 000
B.100 000
C.120 000
D.90 000
A.152.5
B.2.5
C.150
D.0
(1)20×8年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款1 056.04万元,债券面值1 000万元,每年3月31日付息一次,到期还本,票面利率6%,实际利率4%。甲公司将其划分为持有至到期投资。税法规定,国库券利息收入免征所得税。
(2)因发生违法经营被罚款10万元。
(3)因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)。
(4)企业于20×7年12月20日取得某项环保用固定资产,原价为300万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为零。假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法按10年计提折旧,净残值为零。20×9年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元。
(5)20×9年甲公司采用权益法核算确认的投资收益为45万元。假定该项投资拟长期持有。
(6)存货年初和年末的账面余额均为1 000万元。本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣。
(7)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元。税法规定,产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(8)甲公司为开发A新技术发生研究开发支出600万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为400万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。该研究开发项目形成的A新技术符合上述税法规定,A新技术在当期期末达到预定用途。假定该项无形资产从2×10年1月开始摊销。
(9)10月10日,甲公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后,甲公司不能单方面解除。根据该协议,甲公司于2×10年3月1日起至2×10年6月30日期间向辞退的职工一次性支付补偿款1 000万元。假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。
(10)至20×8年末止尚有60万元亏损没有弥补,其递延所得税资产余额为15万元。
(11)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项。
要求
(1)计算20×9年持有至到期投资利息收入
(2)计算20×9年末递延所得税资产或负债的余额及发生额
(3)计算甲公司20×9年应交所得税
(4)20×9年递延所得税费用合计
(5)计算20×9年所得税费用
(6)编制甲公司所得税的会计分录。
A.6000
B.8500
C.7500
D.8650
A.6000
B.8500
C.7500
D.8650
A.开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化
B.发出存货成本的计量由后进先出法改为先进先出法
C.投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式
D.所得税时会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法
E.将使用寿命不确定的无形资产改为使用寿命有限的无形资产
A.81
B.86
C.75
D.70
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