某印刷厂为一般纳税人,2003年10月为某学校印刷复习资料1560册,普通发票上注明的印刷费为50920元;
A.-1697.89
B.1445.49
C.5017.53
D.886.11
A.-1697.89
B.1445.49
C.5017.53
D.886.11
A、3000/1.17x0.17=435.89
B、3000/1.02x0.02=58.82
C、3000/1.04*4%/2=57.69
D、免税
【计算题】某印刷厂为增值税一般纳税人,主要经营图书、报刊等的印刷业务,2015年10月有关业务如下:(1)接受出版社和杂志社委托,由印刷厂自行购买纸张,印刷采用国际标准书号编序并具有国内统一刊号的图书、杂志,取得不含税收入2900000元。购买纸张取得增值税专用发票,注明增值税340000元。(2)接受报社委托,印刷有国内统一刊号的报纸,纸张由报社提供,成本500000元,收取加工费和代垫辅料款,开具增值税专用发票,注明价款200000元。(3)接受学校委托,印刷信纸、信封、会议记录本和练习本。由印刷厂自行购买纸张,取得增值税专用发票,注明增值税68000元;向学校收取含税印刷费520000元。(4)购进税控收款机,价款30000元,增值税5100元,取得增值税专用发票。(5)当月购买其他印刷用材料,取得增值税专用发票,注明不含税价款51000元,购进货物以及销售货物支付不含税运费20000元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。(6)月末由于冰雹,致使仓库外的原材料损坏无法使用,账面成本5700元(已抵扣进项税额)。 假定本月取得相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。①计算该印刷厂2015年10月的销项税额。②计算2015年10月可抵扣的进项税额合计数。③计算2015年10月应纳的增值税。
某印刷厂为增值税一般纳税人,主营书刊、写字本等印刷业务。2012年5月有关资料如下:
(1)进口印刷设备一台,关税完税价格80万元,关税税率10%,缴纳进口环节相关税金后海关放行。
(2)从一般纳税人购买印刷材料,取得增值税专用发票上注明价款20万元,支付购货运费2万元,取得运输发票;运输途中发生合理损耗1%。
(3)从小规模纳税人购入低值易耗品一批,取得普通发票上注明价税合计金额3万元。
(4)外购洗衣粉一批,取得增值税专用发票上注明税额2万元,印刷厂将该批洗衣粉作为福利发放给本厂职工。
(5)接受某出版社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的图书;购买纸张取得的增值税专用发票上注明价款10万元,向出版社开具的增值税专用发票上注明价款18万元。
(6)接受某杂志社委托,印刷有统一刊号(CN)的杂志,纸张由杂志社提供,成本为5万元元;印刷厂收取不含税加工费和代垫辅料款3万元,向报社开具增值税专用发票。
(7)接受A公司委托,印刷带有A公司名称的会议记录本和练习本一批,印刷厂自行购买纸张,取得增值税专用发票上注明价款8万元;向A公司开具的增值税专用发票上注明价款12万元,由于A公司延期支付货款,根据合同规定,印刷厂收取延期付款利息0.5万元。
(8)销售印刷过程中产生的纸张边角废料,取得含税收入0.8万元。
(9)销售2010年购入的印刷设备一台,取得含税收入26万元;销售2011年购入自用的小汽车一辆,取得含税收入12万元。
(10)月末盘点时发现1月份购入的部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂,账面成本为80万元。
已知,本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣。
要求:
A、2元
B、3元
C、4元
D、5元
某单位执行国库集中收付制度。2013年发生以下经济业务事项。
(1)工资由财政直接支付,收到代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”及工资发放明细表,款项已由代理银行支付到个人工资账户,发放工资10万元。
(2)对于单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出等,采用财政授权支付方式支付。收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”,注明的授权支付额度为8万元。
(3)该单位购买随买随用的办公用品,填制“财政授权支付凭证”送代理银行,购买办公用品2万元。
(4)该单位为开展业务活动购买材料5万元,填制“财政授权支付凭证”送代理银行,款项支付完毕,材料已入库,并已经全部用于业务活动。
(5)采购一台管理用设备,按照合同规定,购买价格60万元,由财政直接支付。该单位收到代理银行转来的“财政直接支付人账通知书”及有关凭证,设备已验收完毕。
执行国库集中收付制度的单位,经过申请可以设立( )。
A. 预算单位零余额账户
B. 特设专户
C. 预算外资金专户
D. 财政部门的零余额账户
(1)4月份销售应税药品,收到货款20000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费 3400元,其中装卸费300元。
(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元,已验收入库。支付运费1200元,其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。
(3)5月份销售免税药品一批,价款150000元(不含税),动用外购原料成本28000元,其中含购货运费930元,另支付运输公司运输免费药品的运费700元。
(4)5月份销售应税药品1000000元(不含税)。
(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。
根据上述资料,回答以下问题:
该厂4月份增值税销项税额为()元。
A.3400
B.3600
C.3800
D.4000
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