题目内容
（请给出正确答案）
甲股份公司(系增值税一般纳税人)向某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价100 000元；向运输单位支付运输费 2 500元，并取得运输发票，车站临时储存费 1 000元；采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为6%，外购运费增值税抵扣率为7%，则该材料的实际采购成本为()元。
A．103 500
B．109 325
C．109 500
D．109 900
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甲股份公司(系增值税一般纳税人)从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价100 000元；向运输单位支付运输费2 500元，并取得运输发票，车站临时储存费1 000元；采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为3％，外购的运费增值税抵扣率为7％，则该材料的实际采购成本为()元。
A．103 500
B．109 325
C．109 500
D．106 325
问题：
1.甲省A股份公司此项销售并安装中央空调业务，缴纳增值税或营业税的计税依据分别是多少？上述税款纳税地点在哪里？
2.甲省A股份公司在向乙市B工厂的主管地方税务局申请开具发票时，应提供哪些资料？发票开具金额是多少？
3.乙市B工厂的主管地方税务局开具发票时，应按规定征收哪些税费？各自的计税(费)依据和税率(征收率)是多少？
甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。
2005年度，甲公司发生如下经济业务事项：
(1)销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。
该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、n/ 30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。
(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
要求：
(1)根据上述业务，编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
(2)计算甲公司2005年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)。
某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司(为增值税一般纳税人)、安装公司和维护公司。2010年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司4月应纳增值税、营业税共计()万元。(本月取得的发票均在本月认证并抵扣)
A.82
B.80.8
C.101.6
D.108.8
某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司(为增值税一般纳税人)、安装公司和维护公司。2009年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2万元;安装公司取得安装收入140万元;维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2009年4月应纳增值税、营业税共计()万元。(本月取得的发票均在本月认证并抵扣)
A、82
B、80.8
C、101.6
D、108.8
要求：
A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
司。2009年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2万元;安装公司取得安装收入140万元;维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2009年4月应纳增值税、营业税共计()万元。(本月取得的发票均在本月认证并抵扣)
A、82
B、80.8
C、101.6
D、108.8
A.采购员差旅费800元计入存货成本
B.向小规模纳税人购入材料时所支付的增值税计入了存货成本
C.车站临时储存费2000元作为存货成本入账
D.外购货物所支付的运费可按其金额的7%抵扣增值税销项税
A.207000
B.218650
C.219000
D.219800
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