以下对于注册税务师理解不正确的是()。
A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书,从事涉税服务和鉴证业务的专业人员
B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度
C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税务服务事宜
D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任
A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书,从事涉税服务和鉴证业务的专业人员
B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度
C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税务服务事宜
D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任
以下对于注册税务师行业特点理解不正确的是()。
A.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度
B.由于注册税务师的原因导致企业少缴税款应由注册税务师承担法律责任
C.在执业过程中,注册税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限,且其行为受税法及有关法律的约束
D.执业内容是法定的,不得超越权限代理
A.税务师需要精通税收法律及财务会计制度
B.由于税务师的原因导致企业少缴税款应由税务师承担税收法律责任
C.在执业过程中,税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限,且其行为受税法及有关法律的约束
D.执业内容是法定的,不得超越权限代理
A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书,从事涉税服务和鉴证业务的专业人员
B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度
C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜
D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任
A.公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税
B.外资企业暂不缴纳房产税
C.加油站罩棚应当缴纳房产税
D.个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税
对业务工作底稿理解不正确的是()。
A.业务工作底稿是记录执业内容的重要资料,也是评价考核工作质量的依据
B.工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿
C.综合类工作底稿是指执业注册税务师为承揽、规划、控制和管理服务项目所形成的内部工作记录
D.备查类工作底稿是指执业注册税务师为形成涉税鉴证或涉税服务结论所获取、整理和编制的各类记录
注册税务师出具涉税文书要注意附件资料的完整真实,下面理解不正确的是()。
A.一般情况下,鉴证类查证报告的涉税文书附件资料是必不可少的
B.尽管税务代理执业文书种类不同,但都要求有附件资料,并且要求所附资料完整齐全
C.附件资料应尽量使用原件,确实应用复印件替代的,应加上证明材料或签章以示负责
D.附件资料可以使用报表、凭证、单据等文件资料外,也可以采用照片、录像等资料
(1)企业当期销售收入5000万元,相应的成本为4500万元,但企业近三年的账务资料显示,销售收入成本率为70%-85%,则注册税务师可以确认企业成本列支不实,应当调增企业所得税应纳税所得额。
(2)企业期初库存材料100万元,当期投入生产耗用材料4000万元,期末库存材料500万元,企业当期申报的增值税进项税额为550万元,注册税务师可确认企业会计进项税额核算不正确,导致当期多缴纳了增值税。
(3)企业1-11月的销售收入为3300万元。注册税务师认为销售与市场需求有关,确认为正常。
(4)审核过程中,注册税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通,注册税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。
请根据所给资料,判断分析,第1、2项业务中注册税务师使用的是什么审核方法,并具体分析审核中存在的问题;第3项业务中注册税务师的判断存在什么问题,简述理由;第4项业务中注册税务师乙的理解是否正确,简述理由。
A.注册税务师应重点审核企业产品赊销业务是否属实,特别关注合同中规定的收款日期与实际收款日期,有无在合同规定的收款日期没有收到款项,而确认了销售收入的问题
B.注册税务师应重点审核企业在按照预收贷款结算方式销售货物时,是否在发出存货时确认收入
C.注册税务师应重点审核企业采用托收承付结算方式时,有无货物已经发出不作销货处理的情况,重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿
D.注册税务师应重点审核纳税人采用分期收款的结算方式下,有无只在全部贷款收齐时结转收入,而没有在每次收到货款时确认收入的问题
E.注册税务师应重点审核企业采用预收货款结算方式时,有无在分批发货的情况下,每批货物发出时不及时结转收入,等全部货物发出时再结转收入的问题
A.替纳税人填报的执业文书是目前税务代理执业文书中最常用的,通常没有固定格式
B.没有固定格式的税务代理执业文书一般由文头、正文和出具日期三部分组成
C.任何有悖于国家税收政策法规的税务代理执业文件,都会直接带来执业风险
D.税务代理执业文书所阐述的情况通常仅局限于文字的表达,不需要有相应的附件材料
注册税务师审核时,对于企业发生的以下业务,认为需要通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是()。
A.自产的产品用于捐赠
B.本期收到出口货物的退税额
C.当月购进材料以备用于投资
D.将上半年购进的原材料用于职工食堂建造
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