题目内容
（请给出正确答案）
A.固定样本量抽样
B.发现抽样
C.均值估计抽样
D.停—走抽样
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更多“注册会计师在审查XYZ公司的购货及付款业务时，怀疑XYZ公司…”相关的问题
A.有关职员在付款凭单登记簿上虚记一笔采购而侵吞公款
B.XYZ公司中层或高层管理人员未经批准购买个人用品
C.支付XYZ公司管理人员在俱乐部的个人会费
D.支付管理人员及其家属的渡假费用
A.均值估计抽样
B.停一走抽样
C.发现抽样
D.固定样本量抽样
A.停—走抽样
B.固定样本量抽样
C.发现抽样
D.均值估计抽样
A.购货合同
B.购货发票
C.保险单
D.发运凭证
（1）为使采购业务的不相容职务彻底分离，规定采购人员不得参与验收。收到供应商发来的货物后，必须由财会部门负责采购业务会计记录的人员进行验收登记，只有当所收货物与订购单一致后，采购部门方能开具付款凭单。
（2）采购部门在办理付款业务时，对请购单、采购发票、结算凭证的签字、盖章、日期、数量、金额等进行严格审核。
（3）按照XYZ公司与甲公司签署的购货合同，自XYZ公司收到材料起10日内付款者，XYZ公司可获得10%的现金折扣。XYZ公司在2006年10月16日收到所购材料后，于18日按照购货发票所列金额30万元的90%向甲公司支付了27万元的材料款。为保证会计信息的真实性与可靠性，XYZ公司对此笔付款做了借记应付账款27万元、贷记银行存款27万元的记录。
（4）选择应付账款的函证对象时，按照金额大小，选取了金额最大的50个债权单位采用积极式函证方式发函询证。
（5）XYZ公司于2006年初开始建造E生产车间，10月份完工后投入使用，但由于种种原因，直到年底才办理完竣工决算手续。在投入使用时，XYZ公司对此项固定资产做了借记固定资产，贷记在建工程的会计处理。并在当年计提了折旧。在办理竣工决算手续时，调整固定资产原值，并调整已经计提的折旧。
2008年2月1日ABC会计师事务所接受XYZ上市公司(以下简称XYZ公司，该公司尚未采用计算机记账。)的委托，对其2007年度财务报表进行审计。ABC会计师事务所委派A和B注册会计师进行审计。
资料一：2006年2月15日由财政部发布了中国注册会计师执业准则，并于2007年1月1日起在所有会计师事务所施行。中国注册会计师执业准则紧紧围绕识别、评估与应对重大错报风险这一要素，形成了风险导向审计。
资料二：A和B注册会计师进驻被审计单位后，了解了被审计单位的控制活动，以足够评估认定层次的重大错报风险和针对评估的风险设计进一步审计程序。其中了解的控制活动是那些有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，具体包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
资料三：
A和B注册会计师于2008年11月1日至7日对 XYZ公司的内部控制制度进行了解和测试，发现购货与付款循环、销货与收款循环、筹资投资循环内部控制制度可能存在一些问题，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：
(1)购货与付款循环内部控制：XYZ公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。会计部审核付款凭单后，支付采购款项。XYZ公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。对付款控制程序的穿行测试表明，A和B注册会计师未发现与公司规定有不一致之处。
(2)销售与收款循环内部控制：甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
(3)筹资与投资循环内部控制：XYZ公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。XYZ公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取得会计纪录由会计部处理；A和B注册会计师了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将 8千万元汇入该户。证券部处理证券买卖的会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。
要求：
(1)与传统的制度基础审计相比，风险导向审计更突出关注重大错报风险，将固有风险和控制风险合并为重大错报风险反映了。请代注册会计师回答：什么是重大错报风险？在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当如何考虑重大错报风险？注册会计师是否还会单独对内部控制制度进行了解测试，评价控制风险？
(2)A和B注册会计师了解的被审单位控制活动时，具体包括与授权、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动有何具体内容？
根据上述对XYZ公司有关内部控制了解测试的记录，假定未描述的其他内容不存在缺陷，请指出XYZ公司内部控制在设计与运行方面的缺陷，并提出改进
A和B注册会计师在复核助理人员对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中存货相关内部控制可能不存在缺陷的是()。
A．Y公司在2004年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
B．采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，并且定期清点存货
C．Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料
D．Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
A.Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
B.采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货
C.Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料
D.Y公司每年12月25日后发生的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
A.复印了客户要求代管商品的委托函
B.获取了与客户签订的购货合同及商品订单
C.检查了被审查单位提供的收款凭证与销售发票
D.监盘未发出的存货，详细记录于工作底稿
A.现有存货均盘点并计入到存货总额
B.存货主要种类和估价基础已揭示
C.存货已经恰当的分为原材料、在产品和产成品等类别
D.存货的抵押已作揭示
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