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[主观题]
企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清、尚未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固
定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应在固定资产投入使用后6个月内进行。（）
提问人：网友yangchen4408
发布时间：2022-01-06
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第2题
固定资产投入使用后计税基础确定：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后()内进行。
A.3个月
B.6个月
C.12个月
D.24个月
第4题
尚未取得全额发票的工程在跨年度的12个月内取得发票，如何调整折旧？
问题内容：国税函[2010]79号文件第五条：“关于固定资产投入使用后计税基础确定问题企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。”请问：如果上述12个月是跨年度的，且取得发票金额与暂估不符而影响的折旧如何进行调整？是通过申请补交或退还上年度企业所得税？还是将影响的折旧额随第二年企业所得税汇算时考虑？
第5题
固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的()个月内进行。
A.3
B.6
C.12
D.24
第6题
下列哪些情况可以认为停止资本化的条件已经满足（)。 A．固定资产已达到预定可使用状态 B．固定资产已经完
下列哪些情况可以认为停止资本化的条件已经满足( )。
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A．固定资产已达到预定可使用状态
B．固定资产已经完工，但试生产的产品没有合格
C．自建厂房的一期工程已经完工，有两栋厂房已达到预定可使用状态并投入使用，但二期工程的两栋厂房尚未完工，企业为一期工程的建设借入了专门借款
D．自建厂房一期工程的两栋厂房已经完工，但二期工程的两栋厂房尚未完工，由于四栋厂房必须同时使用，一期完工的厂房目前尚不能投入使用
第8题
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，发生的经济业务如下：（1）某企业经批准于2011年3月31日发行每张面值100元、票面利率为8%（实际利率与票面利率一致）、期限为5年的债券20000张，该债券为一次还本付息债券，每年12月31日计提利息，发行收入已收到并存入银行（不考虑发行费用）。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某仓库建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目从2010年12月31日开始动工，将于2011年12月31日完工并达到预定可使用状态。建造过程中还发生以下业务：①仓库建设领用自产产品一批，成本为200万元，由于市场销售状况不好，目前市场售价也为200万元，增值税税率为17%。②用上述债券取得的款项购入工程物资一批，购买价为200万元，增值税为34万元，工程项目全部领用，余款企业用银行存款支付。③仓库建造过程中发生的在建工程人员工资总额180万元，尚未支付。④企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计150万元。⑤2011年12月31日完工并达到预定可使用状态。（2）该仓库投入使用后，企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为10万元。（3）2013年6月末，由于企业经营不善，需要一批资金周转，决定将此项资产处置，取得价款500万元，价款已经收到并存入银行，以银行存款支付清理费用6万元。假定不考虑相关税费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（金额单位用万元表示）根据资料（1），下列各项中，会计处理正确的是（）。
A.2011年12月31日应计提债券利息12万元
B. 2011年12月31日固定资产入账价值为810万元
C. 2011年12月31日固定资产入账价值为798万元
D. 2011年12月31日固定资产入账价值为776万元
第10题
某企业发生下列经济业务： （1）经批准于20×6年1月1日发行每张面值100元，票面利率为6%（实
际利率与票面利率一致），期限5年的债券20000张，该债券为一次还本付息债券，每年12月31日计提利息，发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目，该项目建造的是企业一条生产线。该企业按年计提债券利息。该项目从20×6年１月1日开始动工，将于20×6年12月31日完工并达到预计可使用状态。建造过程中还发生以下业务： ①领用自产产品一批，成本为200万元，由于市场销售状况不好，目前市场售价也为200万元，增值税税率为17%。 ②用上述债券取得的款项购入工程物资一批，购买价为200万元，增值税为34万元，用银行存款支付。 ③建造生产线领用上述购入的全部工程物资。 ④工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额180万元，尚未支付。 ⑤企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计140万元。 ⑥20×6年12月31日完工并达到预定可使用状态。 （2）该生产线投入使用后，企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为4年，无残值。 （3）20×8年6月末，由于企业经营不善，需要一批资金周转，决定将该生产线处置，取得价款750万元，价款已经收到并存入银行。以银行存款支付清理费用10万元。 假定购入工程物资的增值税应计入工程物资成本，20×6年应付债券利息应计入工程成本。 要求： （1）根据上述资料编制20×6年有关应付债券的会计分录； （2）根据资料（1）中①至⑥编制相关会计分录； （3）计算20×7、20×8年应计提的固定资产折旧金额； （4）根据资料（3）编制固定资产处置的相关会计分录。（分录中的金额单位为万元） 56：28
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