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[多选题]

ABC会计师事务所于2005年1月份成立,为了保证审计质量,防范执业风险,正在制定审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题,请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求,提供正确的意见。为了保证会计师事务所内所有执业人员从事的工作符合审计准则的要求,会计师事务所应当建立分级督导制度,组成各级督导人员。对审计工作人员有指导、监督和复核责任的各级督导人员包括()。

A.会计师事务所法人

B.会计师事务所业务负责人

C.对审计项目负直接责任的注册会计师

D.负有督导责任的其他人员

提问人:网友huazhaoshi 发布时间:2022-01-06
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第1题
ABC会计师事务所于20×7年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务,ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。

在对甲公司20×8年度财务报表审计时,ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人,并与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。

在计划审计工作时,受到审计资源的限制,A注册会计师认为,自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师,非常熟悉甲公司情况,因此要求项目组不再了解甲公司及其环境,直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量,A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人,对整个审计业务的重大事项进行了复核。

要求:

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第2题

分析题2.2:ABC会计师事务所根据会计师事务所质量控制准则,制定了质量控制制度,其中部分内容摘录如下:ABC会计师事务所质量控制制度中规定,该质量控制制度只适用于ABC会计师事务所执行历史财务信息审计、审阅业务和相关服务业务。制度中明确规定A主任会计师对质量控制制度承担最终责任。ABC会计师事务所应当每两年至少一次向所受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。在为上市公司执行财务报表审计业务时,如果同一高级人员长期执行该客户的审计业务可能对独立性造成不利影响时,会计师事务所应严格规定定期轮换注册会计师的年限,如果无法实施该措施,则一定要执行项目质量控制复核。对于其他非上市公司一律不再执行项目质量控制复核。为了防止审计报告公布后出现新的事项导致出现高风险,在出具审计报告后,会计师事务所挑选不参与该业务的人员及项目组内部经验最丰富的人员来共同完成项目质量控制复核。此外,为监控质量控制制度的有效性,对质量控制制度进行周期性检查,每两年进行一次检查。考虑到注协和证监会对上市公司项目会进行抽检,其权威性独立性更强,因此被抽检的项目不被纳入检查的范围。 要求:根据中国注册会计师执业准则的要求,请指出上述ABC会计师事务所质量控制制度中存在的问题,并简要说明理由。

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第3题
ABC会计师事务所于2005年1月份成立,针对ABC会计师事务所在承办业务时遇到的以下问题,请按照《中国注册会计师独立审计基本准则》的相关要求,提供正确的意见。

有关会计报表审计的下列表述中,正确的有()。

A.注册会计师在进行内部控制测试和实质性测试时,应当采用抽样审计方法

B.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上,由会计师事务所接受委托并签订业务约定书

C.注册会计师的审计意见,只能为确定已审计会计报表的可靠程度、被审计单位持续经营能力及其经营效率和效果提供合理保证,而不能提供绝对保证

D.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制,据以确定实质性测试的性质、时间和范围

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第4题
A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在了解P公司基本情况后,A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划,评估确定重要性水平过程中,A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定,请代为做出正确的专业判断。

注册会计师对审计重要性水平估计得越高,所需收集的审计证据的数量就越少。()

A.正确

B.错误

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第5题
重要性与审计风险之间成反向关系,因此,注册会计师可以提高重要性水平以降低审计风险。()

A.正确

B.错误

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第6题
控制风险越低,注册会计师就可以执行越有限的实质性测试程序。()

A.正确

B.错误

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第7题
注册会计师应当从下列()方面了解被审计单位及其环境。

A.适用的会计准则和行业特定惯例

B.对新颁布的企业会计准则和相关会计制度,被审计单位何时采用以及如何采用

C.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

D.内部控制

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第8题
A注册会计师是J公司2004年度会计报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责销售与收款循环审计的助理人员提出的相关问题子以解答,并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。清代为做出正确的专业判断。注册会计师应当根据评估的重大错报风险设计和实施实质性程序,以发现认定层次的重大错报。对被审计单位销售与收款业务循环实施的实质性程序包括(),对各类交易、账户余额、列报与披露的细节测试以及实质性分析程序。

A.测试销货业务的真实性

B.主营业务收人、应收账款等账户余额的测试

C.应收账款账龄披露的测试

D.计提坏账损失具体方法的测试

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第9题
被审计单位销货采用托收承付结算方式,于 2005年12月30日发货给A公司,货款50万元,2005年12月31日办妥托收手续,确认收入入账。2006年1月10日收到货款,注册会计师判断被审计单位“存在或发生”认定有误。()

A.正确

B.错误

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