某生产企业(一般纳税人)2008年4月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张自开票运费发
某生产企业(一般纳税人)2008年4月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张自开票运费发票,运费金额15万元,装卸费1万元;1张铁路运费发票,运费金额5万元,建设基金0.75万元;1张定额运费发票1万元;1张国际货物运输代理发票2.5万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为()万元。
A.1.45
B.1.59
C.1.4
D.1.77
某生产企业(一般纳税人)2008年4月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张自开票运费发票,运费金额15万元,装卸费1万元;1张铁路运费发票,运费金额5万元,建设基金0.75万元;1张定额运费发票1万元;1张国际货物运输代理发票2.5万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为()万元。
A.1.45
B.1.59
C.1.4
D.1.77
A.2.80
B.3.08
C.2.52
D.5.81
A.114474.6元
B.114770.40元
C.118728.25元
D.114771.25元
要求:计算甲企业应代收代缴的消费税。
A.0.87
B.0.96
C.0.9
D.7.65
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2008年4月有关生产经营业务如下:
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具增值税防伪税控专用发票应收价款450万元,当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该设备当月投入使用。
(5)当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元,并经过税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元(取得普通发票)、保险费用 5万元、装卸费用3万元。
(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。
(7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。
2008年4月该企业自行计算,申报缴纳的增值税和消费税如下:
①申报缴纳的增值税
=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]
=181.56-102.61=78.95(万元)
②申报缴纳的消费税
=[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元)
(说明:该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率,C型小汽车成本利润率8%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项或回答问题,计算事项需计算出合计数:
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况,按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确。简要说明理由。
(2)2008年4月该企业应补缴的增值税。
(3)2008年4月该企业应补缴的消费税。
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月份将生产的某型号摩托车30辆,以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部,门市部又以每辆16380元(含增值税)的价格销售给消费者。
要求:计算摩托车生产企业6月份应缴纳的消费税税额(气缸容量在250毫升以上)。
A.企业4月份涉及的资源税338400元
B.企业4月份涉及的资源税413600元
C.企业4月份应纳增值税82905.98元
D.企业4月份应纳增值税62600元
某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2007年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税()万元。
A.2.8
B.3.08
C.2.52
D.5.81
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