某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
A.评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B.促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
C.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定
D.不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
A.评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B.促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
C.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定
D.不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
接受会计师事务所的委派,注册会计师王某和李某负责对W公司20x8年度财务报表进行审计。在审计底稿中记录了所了解的部分W公司及其环境情况如下。 (1)W公司主导产品A产品20x7年和20x8年的销售情况如下表,该产品销售无明显淡旺季之分,市场需求稳定,原材料供应充足。W公司20x8年的经营形势、管理和经营结构与2017年比较未发生重大变化,且未发生重大重组行为。 W公司A产品的销售情况 年份 数量(件) 营业收入(万元) 营业成本(万元) 20x7(已审数) 4000 796 000 676 600 20x8(未审数) 5000 995 000 746 250 (2)20x8年初W公司启用存货信息系统,并计划同时使用原手工系统6个月,由于同时运行两个系统使W公司相关部门人员的工作量大增,难以应对,2个月后公司决定提前停用原手工系统。 (3)20x6年动工的一栋管理用办公楼于2018年初达到预定可使用状态,因种种原因该办公楼一直没有交付使用。 (4)20x8年末,W公司的当地政府环境管理部门,根据收到的群众投诉和调查结果,可能对W公司做出停业整顿1年的处理。 要求:假定每个事项独立存在且不涉及其他条件,逐项判断W公司以上所述事项是否存在重大错报风险。如果存在,请简要说明理由,并判断该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果属于认定层次的风险,请指出所涉及的报表项目以及相关认定。(答案直接填入表中) 事项 是否存在重大错报风险 理由 报表层次/认定层次 涉及的报表项目及认定 (1)
A. 张某在项目组中的角色
B. 甲公司的所有权是集中还是分散
C. 甲公司所处行业
D. 经济利益的重要性
(2)B注册会计师担任甲银行2014年度财务报表审计项目质量控制复核人。B注册会计师对银行审计非常有经验,曾担任甲银行2007年度至2012年度的财务报表审计项目合伙人。
(3)在审计过程中,A注册会计师就所有重大问题与B注册会计师进行了讨论,并由B注册会计师作出决策。
(4)在出具审计报告前,A注册会计师就一重大会计问题向会计师事务所技术部门进行了咨询。由于双方意见一致,A注册会计师没有就咨询事项和结果形成审计工作底稿。
(5)审计项目组成员C发现甲银行财务经理有舞弊的迹象。B注册会计师根据对甲银行财务经理的了解,认为其不会舞弊,没有必要追加审计程序,并说服A注册会计师出具了审计报告。
(6)A注册会计师在出具审计报告后次日对所有审计工作底稿进行了复核。
要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员存在哪些可能违反审计准则、质量控制准则及中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。
A.在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
B.尝试给管理层打退堂鼓,促使后者取消这种要求。
C.雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D.对该业务进行规划,并应用现有员工开始实地工作。
A.在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B.管理层定期对审计章程进行审查
C.董事会保证内部审计的客观性
D.在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
A.审查应收账款坏账趋势
B.实地观察其业务处理程序
C.抽取客户订单样本,检查信用批准的证据
D.向信用部门经理询问该部门的有效性
A.可能导致重要风险得到发现
B.包括充分 的舞弊意识
C.支持公司目标的实现
D.可能发现控制薄弱环节
A.公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B.即将接受审计的业务类别和性质。
C.以前风险评估的结果。
D.公司发生亏损的历史。
A.应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告
B.可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务
C.可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的
D.如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议
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