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[多选题]

注册会计师在对w公司审计过程中要执行了解程序，请代注册会计师s对下列问题作出专业判断。注册会计师为了获取有关控制设计和执行的审计证据，通常实施的风险评估程序有()。

A.询问被审计单位人员

B.观察特定控制的运用

C.检查文件和报告

D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

提问人：网友hello519 发布时间：2022-01-06

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第1题

注册会计师在对K公司审计过程中要执行了解程序，请代注册会计师A对下列问题作出专业判断。注册会计师为了作好审计计划工作，首先必须充分了解被审计单位经营的业务及所属行业的基本情况，以便弄清楚对会计报表具有重大影响的事项、交易和惯例，了解基本情况的方法有()。

A.查阅上一年度的工作底稿

B.实地查看被审计单位的生产经营场所及设施

C.询问管理当局

D.询问内部审计人员

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第2题

在对舞弊风险进行评估后，D注册会计师认为W公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，D注册会计师通常实施的审计程序有()。

A.测试会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当

B.复核会计估计是否合理

C.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对W公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性

D.对相关控制活动的运行有效性进行测试

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第3题

ABC会计师事务所的W所长准备招聘人员，以下是W所长提出的面试题目，请代应聘注册会计师进行正确的

判断。

注册会计师审计过程中，在对内部控制进行测评时，需要了解内部审计的设置和工作情况。()

A．正确

B．错误

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第4题

甲会计师事务所于2010年取得上市公司相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，甲会计师事

务所从乙会计师事务所招聘W注册会计师担任上市公司审计部经理。W注册会计师将乙会计师事务所的上市公司审计客户——M公司带入甲会计师事务所。在对M公司2010年度财务报表审计时，甲会计师事务所委派W注册会计师继续担任项目合伙人，并与上市公司审计部副经理Y注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，W注册会计师认为，自己过去5年一直担任M公司的审计项目合伙人和签字注册会计师，非常熟悉M公司情况，因此要求项目组不再了解M公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，W注册会计师作为项目合伙人，对整个审计业务的重大事项进行复核。另W注册会计师认为，如果审计项目组内部的分歧未能得到解决，则采纳项目质量控制复核人员的意见，由项目质量控制复核人签署审计报告。

要求：指出甲会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

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第5题

在对ABC公司2005年度会计报表审计中，丁注册会计师负责投资循环的内部控制测试，在了解、测试内部控制过程中，丁注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。在对外投资业务处理过程中，丁注册会计师应认定下列哪些岗位属不相容岗位()。

A.对外投资预算的编制与审批

B.对外投资项目的分析论证与评估

C.编制对外投资的记账凭证和登记的相关会计记录

D.对外投资处置的审批与执行

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第6题

在对ABC公司2006年度会计报表审计中，丁注册会计师负责筹资投资循环的内部控制测试，在了解、测试内部控制过程中，丁注册会计师遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。在对外投资业务处理过程中，丁注册会计师应认定下面哪些岗位属不相容岗位()。

A.对外投资预算的编制与审批

B.对外投资项目的分析论证与评估

C.编制对外投资的记账凭证和登记的相关会计记录

D.对外投资处置的审批与执行

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第7题

大明公司首次委托W会计师事务所进行审计，W会计师事务所安排王注册会计师作为项目负责人对大明公司2005年度会计报表进行审计，在审计过程中，王注册会计师了解和关注了以前年度的审计情况，评价了该公司的内部控制，实施了相关的审计程序。在审计过程中，他提出了一些问题，请根据独立审计准则，做出相应的专业判断。以前年度前任注册会计师出具的是保留意见的审计报告，主要就其应收账款会计政策方面，没有按照企业会计制度的要求，计提相应的坏账准备。2005年度公司对应收账款制订了相关的会计政策，明确了坏账准备的计提范围、提取方法、账龄的划分和提取比例。请判断下列哪些说法是不正确的()。

A.因公司是第一次制订坏账准备的会计政策，所以，要追溯调整前期留存收益

B.因公司执行企业会计制度，以前年度应该计提坏账准备，所以，作为会计差错更正，应该追溯调整前期留存收益

C.因公司2005年确定了计提坏账准备的范围和计提比例，属于会计估计变更，应该采用未来适用法，在2005年度计提坏账准备

D.如果公司不同意作前期会计差错更正，2005年度审计报告仍然要出具保留意见的审计报告

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第8题

A注册会计师是W公司2006年度财务报表项目负责人，在对审计工作底稿复核过程中，注意到以下事项，请

代为判断助理人员得出的相关审计结论是否正确。

在与前任注册会计师沟通时，注册会计师应当只考虑前任注册会计师的独立性即可。()

A．正确

B．错误

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第9题

ABC会计师事务所的章之含注册会计师作为w公司2007年度财务报表审计项目的项目负责人，在

对W公司财务报表的审计过程中，发现W公司管理层存在下列问题：

（1）在临近会计期末时编制虚假的会计分录；

（2）随意修改固定资产预计使用年限；

（3）专门构造复杂的债务重组、非货币性交易歪曲财务状况和经营情况。

针对W公司存在的上述问题，请代注册会计师判断属于什么风险，并说明注册会计师针对该风险应当实施的审计程序？

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