分别计算2006年和2007年该银行应补（退)的各项税费。

元，营业税、城建税11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。

2007年3月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2006年申报存在以下问题：

(1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。

(2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。

(3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元；(假定不考虑教育费附加)

要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：

(1)计算该宾馆2006年应补(退)的营业税、城建税。

(2)计算该宾馆2006年应补(退)的企业所得税。

2007年7月1日、2008年1月1日支付的工程进度款为6000万元、4000万元、2000万元。办公楼于2008年6月30日完工，达到预定可使用状态。乙公司建造该办公楼没有专门借款，占用的都是一般借款，分别为：向银行长期贷款2000万元，期限为2006年11月1日至2009年11月1日，年利率为6%，按年支付利息。按面值发行公司债券2亿元，于2006年7月1日发行，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。假定这两笔一般借款除了用于办公楼建设外，没有用于其他符合资本化条件的资产的购建或者生产活动。

要求：(1)计算所占用一般借款资本化率。

(2)分别计算2007年、2008年累计资产支出加权平均数。

(3)分别计算2007年、2008年的利息资本化金额。

(4)分别计算2007年、2008年1月1日至2008年6月30日的一般借款利息费用。

(5)编制借款利息费用资本化的会计分录。

年末预期收益均为10万元，银行借款利率为10％。按复利法分别计算投资额和收益额的现值。

要求：

(1)计算该设备的入账价值，并编制相关会计分录；

(2)分别采用平均年限法、双倍余额递减法和年数总和法计算该设备2007年至2011年各年的折旧额。

清逸上市公司（以下简称清逸公司），2004年1月1日发行三年期面值为2 000 000元的债券，票面利率5%，到期一次还本付息。企业按面值发行，实际利率等于票面利率。款项已收存银行（不考虑发行费用）。该企业按年计提债券利息，发行债券所得当期全部用于购建大型生产线。2004年1月1日，用上述存款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为1 700 000元，增值税为289 000元，支付保险费及其他各项费用11 000元。该生产线交付本公司安装部门安装。安装该生产线时，领用本公司产品一批。该批产品的实际成本为60 000元，市场售价为100 000元，适用的增值税税率17%。安装工程人员应计工资21 000元，用银行存款支付生产线，安装调试期间发生安装调试费27 000元。2005年3月30日，安装工程结束，并随即投入使用。该生产线预计使用年限为5年，采用年数和法计提折旧（预计净残值率为5%）。2006年12月31日，清逸公司因转产将该生产线出售，收到价款1 300 000元存入银行。另支付清理费用30 000元。（不考虑清理时发生的相关税费） 2007年1月1日清逸公司用银行存款偿还债券本金和利息。

要求：

（1）计算该生产线的入账价值（列出计算过程）；

（2）分别计算2005年度、2006年度应计提的折旧费用（列出计算过程；单位保留到元）；

（3）编制2004年发行债券、2004年末及2005年末计提债券利息、2007年1月1日归还债券本金和利息的会计分录；

（4）编制出售生产线时的会计分录。

甲股份有限公司2004年至2007年与无形资产业务有关的资料如下：

(1)2004年12月1日，以银行存款300万元购入一项无形资产(不考虑相关税费)。该无形资产的预计使用年限为10年，采用直线法摊销该无形资产。

(2)2006年12月31日对该无形资产进行减值测试时，该无形资产的预计未来现金流量现值是190万元，公允价值减去处置费用后的金额为180万元。减值测试后该资产的使用年限不变。

(3)2007年4月1日，将该无形资产对外出售，取得价款260万元并收存银行(不考虑相关税费)。

要求：

(1)编制购入该无形资产的会计分录；

(2)计算2004年12月31日无形资产的摊销金额；

(3)编制2004年12月31日摊销无形资产的会计分录；

(4)计算2005年12月31日该无形资产的账面价值；

(5)计算该无形资产2006年年底计提的减值准备金额并编制会计分录；

(6)计算该无形资产出售形成的净损益；

(7)编制该无形资产出售的会计分录。

2005年2月20日甲公司与乙公司签订了一项800万元的劳务合同，甲公司为乙公司开发一套系统软件(以下简称项目)。2005年6月2日项目开发工作开始，预计2007年1月 31日完工。预计开发完成该项目的总成本为600万元。甲公司采用已发生劳务成本占估计成本的百分比确定完工程度。其他有关资料如下：

(1)2005年5月30日，甲公司预收乙公司支付的项目款480万元存人银行。

(2)2005年甲公司为该项目实际发生劳务成本210万元，均为人工费用。估计将要发生成本390万元。。

(3)2006年12月31日，甲公司为该项目实际发生劳务成本369．5万元，均为人工费用。估计将要发生成本30．5万元。

(4)2007年1月31日，甲公司为该项目实际发生劳务成本25万元，均为人工费用。

(5)甲公司收到乙公司支付的项目款其余款项320万元存入银行。假定甲公司在年末确认收入和成本，2005年、2006年和2007年末均能对该项目的结果予以可靠估计。

要求：

(1)计算甲公司2005年、2006年和2007年该项目的完成程度。

(2)计算甲公司2005年、2006年和2007年该项目确认的收入和费用。

(3)编制甲公司各年相关的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

0万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从2003年开始计算。2003年亏损10万元，2004年获利20万元，2005年亏损l0万元，2006年获利40万元，2007年获利50万元。2008年企业核算的应纳税所得额为50万元。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：

(1)接受捐赠新设备一台价值20万元，计入待转资产价值，并已提取折旧4万元。

(2)对境内居民企业投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。

(3)2008年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。

(4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入l6万元，从中分得60%，未计入应纳税所得额。

(5)漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。

(提示：预提所得税税率l0%；沿海经济技术开发区的生产性外商投资企业适用税率24%。)

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)计算该企业2002年至2007年应缴纳的企业所得税。

(2)逐项说明调整理由，并计算2008年该企业应补(退)的企业所得税。

(3)计算该企业2008年应代扣代缴的预提所得税。

耐用年限为60年。业主于2006年3月1日通过补交土地使用权出让金将土地使用权性质由划拨转为出让，用途为商业，土地使用年限为40年，自2006年3月1日起至2046年2月28日止。在2007年3月1日，业主拟以该商业楼为抵押物向银行申请2年期的抵押贷款，委托房地产估价机构估价。

采用成本法估价，计算该建筑物折旧时，确定建筑物的剩余经济寿命应()。

A．按土地使用权出让年限扣除土地己使用年限计算

B．按建筑物耐用年限计

C．按建筑物耐用年限扣除建筑物已使用年限计算

D．按建筑物已使用年限计算

A.分解

B.组合

C.整合

D.复制