题目内容
（请给出正确答案）
A.甲企业地处市区，其城建税的税率为5%
B.乙企业地处县城，其城建税的税率为3%
C.丙企业受托代缴消费税，其城建税按照受托方所在地适用的税率缴纳
D.王某从事流动经营业务，其城建税按照居住地适用的税率缴纳
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B.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
C.纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加
D.纳税人缴纳增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款
E.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加
A. 城建税为14万元
B. 城建税为6万元
C. 教育费附加为3万元
D. 教育费附加为6万元
（1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售额4000万元，并签订了销售合同；
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；
（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰；市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该房地产开发公司2016年应缴纳印花税是（）万元。
A.138
B.2.3
C.2
D.0.3
该房地产开发公司2016年应缴纳城建税和教育费附加分别是（）。
A.城建税为30.8万元
B.城建税为6万元
C.教育费附加为3万元
D.教育费附加为13.2万元
该房地产开发公司2016年应缴纳增值税是（）万元。A.440
B.120
C.200
D.230
该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的是（）。
A.准予扣除土地使用权费＝600＋50＝650万元
B.准予扣除房地产开发成本＝200＋100＋750＋150＋60＝1260万元
C.准予扣除房地产开发费用＝（650＋1260）×20％＝382万元
D.准予扣除“其他扣除项目金额”＝（650＋1260）×5％＝95.5万元
A、城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征
B、对消费税实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还
C、对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税也可同时退库
D、纳税人违反增值税、消费税有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据
A、1.96
B、0.75
C、2.71
D、1.31
二、多项选择题 1.下列各项中，符合城市维护建设税依据规定的有( )。 A.偷逃增值税而被查补的税款 B.偷逃消费税而加收的滞纳金 C.出口货物免抵的增值税税额 D.出口产品征收的消费税税额和关税税额 2.以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法，正确的是（ ）。 A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税 B.为支持三峡工程建设，对三峡工程建设基金，在2007年是可以享受免征城市维护建设税的 C.对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值税附征的城市维护建设税 D.城市维护建设税原则上是不单独减免的，但因城建税具有附加税性质，所以当主税发生减免时，城建税相应发生税收的减免 4.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。 A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额 B.因减免税而发生增值税、消费税退库的，城市维护建设税也同时退库 C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税 D.纳税人偷漏“两税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据 5.下列项目中，不属于城建税计税依据的有（ ）。 A.纳税人实际缴纳的“两税” B.纳税人减免的“两税” C.海关代征的流转税 D.受托方代扣代缴的两税 6、下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。 A、城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征 B、对消费税实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还 C、对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税也可同时退库 D、纳税人违反增值税、消费税有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据 7．下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有( )。 A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税 B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税 D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据 8．下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有( )。 A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地 B.代收代缴“两税”的单位，为税款代收地 C.代扣代缴“两税”的个人，为税款代扣地 D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地 9．以下关于城建税和教育费附加的说法，正确的有( )。 A.城建税和教育费附加随增值税、消费税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳 B.自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人开始征收城建税及教育费附加 C.代扣代缴“两税”的，按照扣缴义务人所在地税率计算缴纳城建税 D.代扣代缴“两税”的，在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附加 10、下列关于教育费附加的表述中，正确的有（ ）。 A、外商投资企业不需计算缴纳教育费附加 B、国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 C、对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加 D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
一、单项选择题 1.下列项目中，符合城建税税率规定的是（ ）。 A.甲企业地处市区，其城建税的税率为5% B.乙企业地处县城，其城建税的税率为3% C.丙企业受托代缴消费税，其城建税按照受托方所在地适用的税率缴纳 D.王某从事流动经营业务，其城建税按照居住地适用的税率缴纳 2.目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。 A.纳税人所属行业差别比例税率 B.纳税人所在地差别比例税率 C.纳税人所属行业累进税率 D.纳税人所在地累进税率 3.位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月增值税内销货物销项税额为30 万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额 为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当 月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A.4.90 B.4.20 C.2.80 D.2 4.位于市区的正华外贸有限公司本年被海关查出偷漏进口应税消费品消费税 14万， 海关下达了处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（ ）万元。 A.0 B.1.49 C.2.45 D.2.55 5.流动经营的单位，在经营地缴纳“两税”的，则其教育费附加应在（ ）缴纳。 A.经营地按当地适用税率计算 B.机构所在地按当地适用税率计算 C.经营地但按机构所在地的适用税率计算 D.机构所在地但按经营地的适用税率计算
A、进口货物自运输工具申报进境7日内
B、进口货物自运输工具申报进境14日内
C、进口货物自运输工具申报进境15日内
D、进口货物自运输工具申报进境14小时内
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