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[主观题]

某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务,在开采煤炭过程中,伴采天然

气,2014年11月发生下列业务:

(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤1 200吨,不含税销售额660 000元。合同规定,货款分两个月支付,11月15日支付60%,其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张,11月15日支付货款200 000元。

(2)采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1 000吨,不含税销售额600 000元,当月收取不含税金额20%的货款作为定金,该煤矿按照合同规定12月5 Et发货,并收回剩余货款。

(3)销售天然气1 000千立方米,不含税销售额3 000 000元。

(4)从一般纳税人购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税240 000元,支付运费20 000元、装卸费1 000元,并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。其他相关资料:原煤资源税税额3元/吨,天然气资源税税率为5%,煤炭综合回收率为40%。购进货物取得的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。

要求:根据以上资料,回答下列小问。

分别计算2014年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。

提问人:网友wwwsky 发布时间:2022-01-06
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第1题
某煤矿(增值税一般纳税人)取得煤炭销售(含税)收入100000元,企业的会计处理为:借:银行存款100000

某煤矿(增值税一般纳税人)取得煤炭销售(含税)收入100000元,企业的会计处理为: 借:银行存款 100000 贷:资本公积 100000 下列关于该笔账务处理的表述,正确的为()。

A.造成少缴增值税17000元

B.造成少缴增值税14529.91元

C.造成少缴增值税13000元

D.造成少缴增值税11504.4元

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第2题
甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2016年10月有关经营情况如下:(1)购进井
甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2016年10月有关经营情况如下:(1)购进井

甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2016年10月有关经营情况如下:

(1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26000元。

(2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93500元。

(3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额6800元。

(4)销售自产原煤2000吨,职工食堂领用自产原煤50吨,职工宿舍供暖领用自产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨,原煤不含增值税单价500元/吨。

已知,原煤增值税税率为17%,资源税适用税率为8%。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是()。

A.26000+6800=32800(元)

B.26000+93500+6800=126300(元)

C.93500+6800=100300(元)

D.26000+93500=119500(元)

2.甲煤矿发生的下列业务中,应计算增值税销项税额的是()。

A.销售自产原煤2000吨

B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨

C.职工食堂领用自产原煤50吨

D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨

3.计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。

A.(50+100+10)×500×17%-32800=-19200(元)

B.(2000+100)×500×17%-100300=78200(元)

C.(2000+50+100+10)×500×17%-126300=57300(元)

D.(2000+50+10)×500×17%-119500=55600(元)

4.计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中,正确的是()。

A.(2000+50+10)×500×8%=82400(元)

B.(2000+50+100)×500×8%=86000(元)

C.(2000+100+10)×500×8%=84400(元)

D.(2000+50+100+10)×500×8%=86400(元)

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第3题
某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务,在开采煤炭过程中,伴采天然气,2008年7、8月发生
下列业务:

(1)7月份:

采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨,不含税销售额660000元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付60%,其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张,7月支付货款200000元。

采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨,不含税销售额600000元,当月收取20%定金,不含税金额为120000元,合同规定8月5日发货,并收回剩余货款。

销售天然气1000千立方米,不含税销售额3000000元。

从一般纳税人购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税240000元,支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元,并取得运输部门开具的运费发票。

(2)8月份

8月5日向甲企业发出洗煤1000吨,收回剩余的80%货款,不含税金额为480000元;8月份销售原煤1500吨,取得不含税销售额840000元。

8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税88400元,支付购货运费50000元,并取得运费发票。

原煤资源税税额3元/吨,天然气资源税税额2元/千立方米,煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为13%,购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。

根据上述资料回答下列问题。

2008年7月该煤矿应纳资源税()元。

A.2160

B.3600

C.8600

D.11100

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第4题
某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务,在开采煤炭过程中,伴采天然气,2008年7、8月发生下列业务:(1) 7月份采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨,不含税销售额660000元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付60%,其余贷款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张,7月支付货款200000元。采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨,不含税销售额600000元,当月收取20%定金,不含税金额为120000元,合同规定8月5日发货,并收回剩余货款。销售天然气1000千立方米,不含税销售额3000000元。从一般纳税人购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税240000元,支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元,并取得运输部门开具的运费发票。(2) 8月份8月5日向甲企业发出洗煤1000吨,收回剩余的80%货款,不含税金额为480000元;8月份销售原煤1500吨,取得不含税销售额840000元。8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税88400元,支付购货运费50000元,并取得运费发票。原煤资源税税额3元/吨,天然气资源税税额2元/千立方米,煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为13%,购进货物取得的增值税专用发票和运赞发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。根据上述资料回答下列问题。2008年8月该煤矿应纳增值税()元。

A.79700

B.100100

C.129620

D.159900

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第5题
根据下述资料回答下列各题: 某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务,在开采煤炭过程中,伴采天然气,2010年7、8月发生下列业务: (1)7月份: 采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨,不含税销售额660000元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付60%,其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张,7月支付货款200000元。 采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨,不含税销售额600000元,当月收取20%定金,不含税金额为120000元,合同规定8月5日发货,并收回剩余货款。 销售天然气1000千立方米,不含税销售额3000000元。 从一般纳税人购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税240000元,支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元,并取得运输部门开具的运费发票。 (2)8月份: 8月5日向甲企业发出洗煤1000吨,收回剩余的80%货款,不含税金额为480000元;8月份销售原煤l500吨,取得不含税销售额840000元。 8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税88400元,支付购货运费50000元,并取得运费发票。 原煤资源税税额3元/吨,天然气资源税税额2元/千立方米,煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为l3%,购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定,{均在当月认证并申报抵扣。 2010年7月该煤矿应纳资源税()元。

A.2160

B.3600

C.8600

D.11100

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第6题
某煤矿企业为增值税一般纳税人,2017 年2 月开采原煤100 吨,当月销售80 吨,取得不含增值税销售额48000 元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850 元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元

A.3000

B.2692.5

C.2650

D.2400

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第7题
某煤矿开采企业为一般纳税人,2015年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高售价为400元/吨,平均售价310元/吨(不含增值税),该煤矿开采企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

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第8题
已知:原煤增值税税率为17%,资源税适用税率为8%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答

已知:原煤增值税税率为17%,资源税适用税率为8%。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题

甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务。2016年10月有关经营情况如下:

(1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26 000元。

(2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93 500元。

(3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额6 800元。

(4)销售自产原煤2 000吨,职工食堂领用自产原煤50吨,职工宿舍供暖领用自产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨。原煤不含增值税单价500元/吨。

计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是()。

A.26 000+6 800=32 800元 B.93 500+6 800=100 300元 C.26 000+93 500=119 500元 D.26 000+93 500+6 800=126 300元

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第9题
已知:原煤增值税税率为17%,资源税适用税率为8%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答

已知:原煤增值税税率为17%,资源税适用税率为8%。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题

甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务。2016年10月有关经营情况如下:

(1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26 000元。

(2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93 500元。

(3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额6 800元。

(4)销售自产原煤2 000吨,职工食堂领用自产原煤50吨,职工宿舍供暖领用自产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨。原煤不含增值税单价500元/吨。

甲煤矿发生的下列业务中,应计算增值税销项税额的是()。

A.职工食堂领用自产原煤50吨 B.销售自产原煤2 000吨 C.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨 D.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨

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第10题
2009年8月,某钢铁厂(增值税一般纳税人)从某废旧物资回收经营单位(增值税一般纳税人)购进废钢废铁,取得的增值税专用发票上注明的金额为68万元;向某从事废旧物资回收经营的小规模纳税人购进废钢废铁,取得的普通发票上注明的金额为21万元;向某煤炭经销公司购进煤炭,取得的增值税专用发票上注明的金额为54万元;委托某货运单位(自开票纳税人)运输购买的货物,取得的运费发票上注明运费3万元、保险费0.8万元

A.14.03

B.14.08

C.16.13

D.18.79

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