题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
2020年一般纳税人的税率有（）。
A.17%
B.16%
C.13%
D.9%
提问人：网友hackymg
发布时间：2022-01-07
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此题为判断题(对，错)。
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第2题
甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的生产成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为()元
A、40000
B、23400
C、43400
D、46800
第3题
【真题】某制造企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下： （1）2019年6月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元，增值税税额为15.2万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。 （2）2020年1月至6月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.08万元，款项以银行存款收讫。 （3）2020年8月，企业为该设备进行日常维修，发生维修费用0.5万元。 （4）2020年12月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付清理费1万元，经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元，未存在减值迹象；至当年末，设备尚未清理完毕。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（2018年） 1．根据资料（1）,下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是（ ）。 A．借记“固定资产”科目95万元 B．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.08万元 C．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.12万元 D．借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目15.2万元 2．据资料（1）,下列各项中，关于该设备折旧的表述正确的是（ ）。 A．2019年7月开始计提折旧 B．2019年6月开始计提折旧 C．该设备月折旧额为0.75万元 D．该设备应计提折旧总额为95万元 3．根据资料（1）和（2），下列各项中，关于该设备出租的相关会计处理正确的是（ ）。 A．设备按月计提折旧时： 借：管理费用 0.75 贷：累计折旧 0.75 B． 设备按月计提折旧时： 借：累计折旧 0.75 贷：管理费用 0.75 C．设备按月计提折旧时： 借：累计折旧 0.75 贷：其他业务成本 0.75 D．设备按月计提折旧时： 借：其他业务成本 0.75 贷：累计折旧 0.75 4．根据资料（3）,下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是（ ）。 A．制造费用 B．管理费用 C．其他业务成本 D．生产成本 5．根据资料（1）和（4）,下列各项中，关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是（ ）。 A．按应收保险公司赔款借记“固定资产清理”科目30万元 B．2020年12月31日，资产负债表中“固定资产清理”项目期末余额为52.5万元 C．出售该设备时，按其账面价值借记“固定资产清理”科目81.5万元 D．按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元
第4题
甲公司增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年5月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000万元，增值税税额为8500万元，该批商品的销售成本为26000万元，商品已发出，货款尚未收到，协议约定在10月31日之前有权退还该批商品。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为12%；健身器材发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。
要求：
（1）编制甲公司上述业务5月份的会计处理。
（2）如果2012年10月31日实际发生销售退货率为10%，编制退货时会计处理。
（3）如果2012年10月31日实际发生销售退货率为15%，编制退货时会计处理。
（答案中金额单位用万元表示）
第5题
甲上市公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，2014年发生业务如下资料：
（1）甲公司将一套设备出售，设备原值100万元，已提折旧65万元，出售取得价款25万元，款项已存入银行（假设不考虑增值税）。
（2）将一项专利权对外转让，该专利权账面余额为30万元，累计摊销15万元，已提减值准备10万元，转让价款8万元，已存入银行。（不考虑相关税费）
（3）年末，对应收账款进行减值测试，按年末应收账款余额的5%计提坏账准备。应收账款年末余额为100万元，坏账准备年初贷方余额20万元，原已确认坏账又收回5万元，确认无法收回应收账款15万元。
（4）对存货进行减值测试，生产用原料成本2 000万元，该原材料加工的商品的市价为2 700万元，进一步加工成本为680万元，预计销售税费为25万元。
（5）以公允价值进行后续计量的投资性房地产，期初账面价值为6 400万元，其中成本为5 000万元，公允价值变动为1 400万元，期末确定公允价值为6 500万元。
（6）甲公司购买乙公司股票取得乙公司有表决权股份的30%，乙公司当年发生亏损200万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
根据资料（1）和资料（2），下列会计处理正确的是（）。
A.固定资产的出售通过固定资产清理账户核算
B.出售设备确认的处置损失为10万元
C.转让专利权的处置利得为3万元
D.转让专利权的净损益计入投资收益
根据资料（5），下列说法正确的有（）。
A.投资性房地产采用公允价值模式计量要计提折旧
B.投资性房地产公允价值的变动在资本公积中核算
C.投资性房地产公允价值的变动在公允价值变动损益中核算
D.2014年，甲公司投资性房地产——公允价值变动科目的发生额是100万元
根据上述资料，下列说法正确的有（）。
A.甲公司处置固定资产属于日常经营活动
B.甲公司对外转让专利权，属于非日常经营活动
C.在会计期末，存货的价值是按照成本与可变现净值孰低计量
D.投资性房地产采用公允价值模式计量的，可以再转为成本模式进行计量
根据资料（6），下列说法正确的有（）。
A.乙公司当年发生亏损200万元，导致甲公司长期股权投资减少200万元
B.乙公司当年发生亏损200万元，甲公司冲减投资收益60万元
C.乙公司当年发生亏损，甲公司不做账务处理
D.乙公司当年发生亏损，导致甲公司其他综合收益减少60万元
根据资料（3）和资料（4），下列说法不正确的是（）。
A.无法收回的应收账款应转入营业外支出
B.年末，坏账准备应有余额5万元
C.存货的可变现净值为1 995万元
D.年末应计提存货跌价准备5万元
第6题
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2010年11月有如下主要业务。
(1)委托外单位加工材料(非金银首饰)，原材料价款80万元，加工费用20万元，消费税税率为10%，材料已经加工完毕验收入库，加工费用等尚未支付。该委托加工材料收回后直接销售。
(2)出售厂房一幢，厂房原价1500万元，已提折旧600万元。出售所得收入1000万元存入银行，用银行存款支付清理费用5万元。厂房已清理完毕，营业税税率为5%。
(3)将应税消费品用于对外投资，产品成本700万元，计提的存货跌价准备为40万元，公允价值和计税价格均为1000万元。该产品的消费税税率为10%(具有商业实质)。
(4)转让无形资产所有权，收入25万元，无形资产的原值为30万元，已摊销的无形资产金额是6万元，没有计提无形资产减值准备。营业税税率为5%。
要求：编制上述业务的相关会计分录。(金额单位用万元表示)
第7题
A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，有关资料如下：该企业2013年12月发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，价款200000元，增值税税率17%，款项以银行存款支付，材料已验收入库（原材料按实际成本核算）；（2）销售给B公司产品一批，增值税专用发票上注明的售价为400000元，收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张，销售成本为300000元；（3）出售旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，支付清理费用为1000元，取得变价收入为2000元，收到款项2340元存入银行（含增值税）；（4）B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的产品质量不完全合格，要求A企业在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原退货合同约定条款，A企业同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票；（5）为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2013年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；（6）用银行存款支付本月管理费用20000元；（7）转让一项交易性金融资产，成本为100000元，之前无公允价值变动，售价为99000元，收到款项存入银行；（8）购入C公司有表决权的股票1000000股，占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告但尚未发放的现金股利0.20元；另外，A企业在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付（假定C公司2013年12月31日可辨认净资产的公允价值为30000000元）；（9）收到增值税税收返还20000元，存入银行；（10）假定A企业12月份的应纳税所得额为123000元，不存在纳税调整事项，当期递延所得税发生额为0。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。根据资料（3），下列各项中，会计处理正确的是（）。
A. 结转固定资产账面价值借：固定资产清理5000累计折旧60000贷：固定资产65000
B. 支付清理费用借：固定资产清理1000贷：银行存款1000
C. 收到款项借：银行存款2340贷：固定资产清理2000应交税费-应交增值税（销项税额）340
D. 结转清理净损益借：营业外支出4000贷：固定资产清理4000
第8题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下： （1）20×4年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元，增值税额为390万元；发生保险费和运输费40万元（不考虑运输费的增值税），外聘专业人员服务费30万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。 （2）20×4年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。 （3）20×4年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为150万元，采用年限平均法计提折旧。 （4）20×6年12月31日，因替代产品的出现，该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元，公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。 （5）20×8年6月30日，甲公司将该生产线出售给乙公司，售价为1 200万元，增值税156万元，在处置过程中，发生清理费用6万元。 要求： <1>根据资料（1）、（2）、（3）编制相关分录。 <2>计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额，以及20×7年末应计提的折旧金额。 <3>计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额，并编制相关会计分录。
