2012年3月甲会计师事务所接受委托,对A公司2011年度财务报表进行审计,项目组成员王英曾于2011年3至10月担任A公司出纳,针对该情形,以下说法正确的有()
A.该事项会因自我评价对独立性产生不利影响
B. 该事项会因自身利益对独立性产生不利影响
C. 该事项会因密切关系对独立性产生不利影响
D. 事务所需要将王英调离项目组
A.该事项会因自我评价对独立性产生不利影响
B. 该事项会因自身利益对独立性产生不利影响
C. 该事项会因密切关系对独立性产生不利影响
D. 事务所需要将王英调离项目组
A.该事项会因自我评价对独立性产生不利影响
B.该事项会因自身利益对独立性产生不利影响
C.该事项会因密切关系对独立性产生不利影响
D.事务所需要将王英调离项目组
ABC会计师事务所2010年3月接受甲股份有限公司(以下简称甲公司)的委托,对其2009年12月31日的资产负债表及其该年度利润表和现金流量表进行审计,并发表审计意见。DEF会计师事务所2009年3月接受甲公司的委托,对其与2008年12月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核,并发表审核意见。
要求:
(1) 试说明两种鉴证业务分别属于哪一种类,如何判定某项业务属于基于责任方认定的业务还是直接报告业务
(2) 说明两种鉴证业务的区别。
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。
2012年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2012年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项
(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师任甲公司2012年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2006年度至2010年度财务报表审计项目合伙人,但未担任甲公司2011年度财务报表审计项目合伙人。
(2)2012年9月15日,甲公司收购了乙公司80%的股权,乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2011年1月1日起兼任乙公司的独立董事,任期5年。
(3)B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人,与A注册会计师同处一个业务部门。2012年3月1日,8注册会计师购买了甲公司股票5000股,每股10元,由于尚未出售该股票,ABC会计师事务所未委派8注册会计师担任甲公司审计项目组成员。
(4)丙公司系甲公司的母公司,审计甲公司项目组成员c的妻子在丙公司担任财务总监。
(5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作,于2012年2月10日离开甲公司,加入ABC会计师事务所。
(6)2012年2月25日,XYZ会计师事务所接受甲公司委托,提供内部控制设计服务。
要求
针对上述(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
A.2016年8月1日至2017年8月1日
B.2016年8月1日至2017年12月31日
C.2016年8月1日至2017牟3月5日
D.2016年1月1日至2017年12月31日
(1)A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套,并一次性支付房款150万元。
(2)A注册会计师的母亲于2012年购买甲公司发行的企业债券,面值2000元,即将到期。
(3)接受委托后,项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性,在审计业务开始前,ABC会计师事务所将其调离项目组。
(4)ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员,其妻子继承父亲遗产,其中包括甲公司内部职工股20000股。
(5)项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。
要求:针对上述情形,分别判断是否对独立性产生不利影响,并简要说明理由。
A.被审计单位运用的会计政策
B. 账户余额、各类交易和披露的性质以及本期财务报表存在的重大错报风险
C. 期初余额相对于本期财务报表的重要程度
D. 上期财务报表是否经过审计,如果经过审计,前任注册会计师的意见是否为非无保留意见
A.进行销售的截止测试
B.仍将该类存货列入监盘范围
C.选择2012年12月大额销售客户寄发询证函
D.计算该类存货2012年12月的毛利率,并与以前月份的毛利率进行比较
ABC会计师事务所2×11年3月10日接受甲股份有限公司(上市公司,以下简称甲公司)的委托,对其2×10年12月31日的资产负债表及其该年度利润表、所有者权益变动表和现金流量表进行审阅,并发表审阅意见。ABC会计师事务所委派A注册会计师任具体项目合伙人(非主任会计师)。由于审阅业务并非审计业务,对独立性并不作要求,因此在前期没有对ABC会计师事务所和审阅小组成员进行独立性检查。在完成审阅工作之前,为了控制业务质量,对该业务实施项目质量控制复核,并由A注册会计师对质量控制制度承担最终责任。经过合理安排,挑选了B注册会计师负责本次质量控制复核工作,该人员对该业务涉及的领域不是很熟悉,但是却拥有丰富的质量控制复核经验,该项质量控制复核工作为A注册会计师承担了部分责任。
要求:(1)该审阅业务是何种类型的鉴证业务?如果按照保证程度划分,该审阅业务提供的是何种程度的保证?
(2)指出上述业务执行过程中的缺陷。
(3)该鉴证业务的风险较合理保证的鉴证业务而言是高还是低?并简明叙述理由。
A.存在
B. 发生
C. 截止
D. 完整性
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