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第三章 习题六 一、目的:练习财务成果及其分配的核算。 二、资料: (一)宏利工厂2X18年12月1日至30日有关损益类账户总分类账的累计发生额资料如下表: 账户累计发生额资料表 金额单位:元 账户名称 借方累计额 贷方累计额 主营业务收入 500,000 主营业务成本 350,000 其他业务收入 6,000 其他业务成本 3,000 销售费用 25,000 管理费用 30,000 财务费用 2,000 营业外收入 4,000 营业外支出 1,000 (二)12月31日发生下列经济业务: 1. 出售产品一批,售价50,000元,增值税税率16%,收到对方开来的商业汇票一张。 2. 按出售产品的实际成本30,000元转账。 3. 以银行存款支付产品销售过程中的运费1,000元。 4. 以银行存款支付厂部办公费2,000元。 5. 计提应由本月负担的银行借款利息2,000元。 6. 以银行存款支付违约金1,000元。 7. 收到XX支付给宏利厂违约金2,000元,收到现金。 8. 销售多余材料一批,售价4,000元,增值税税率16%,款收存银行。 9. 结转上述对外销售材料成本2,600元。 10.用现金支付上述材料运费400元。 11.收到被投资单位宣告并分来的股利30,000元,存入银行。 (四)要求: 1. 根据上述经济业务编制会计分录。 2. 将收入类账户转入“本年利润”账户;将费用类账户转入“本年利润”账户。(即结请损益类账户) 3. 按12月份利润总额的25%计算应交所得税,并作计提所得税费用的账务处理;之后将“所得税费用”账户转入“本年利润”账户(即结清“所得税费用”账户)。 4. 将全年净利润109,500元转入“利润分配”账户。 5. 按全年净利的10%提取法定盈余公积,并作账务处理。 6. 按全年净利的20%提取任意盈余公积,并作账务处理。 7. 按全年净利的50%计算应付投资者利润,并作账务处理。
第三章 习题七 一、目的 练习工业企业主要经营过程的核算。 二、资料 (一) 永新厂为增值税一般纳人,其增值税税率为16%。2×18年11月1日, 总分类账户的余额如下: 账 户 借方余额 账 户 贷方余额 库存现金 700元 短期借款 40,000元 银行存款 40,000元 应付利息 200元 原材料 127,300元 实收资本 1,000,000元 预付账款 800元 盈余公积 73,600元 固定资产 1,455,000元 本年利润 370,000元 库存商品 60,000元 累计折旧 200,000元 合计 1,683,800元 合计 1,683,800元 (二) 该厂2×18年11月份发生下列经济业务: 1. 2日, 向星光厂采购甲材料4吨, 每吨1,000元; 乙材料6吨, 每吨1,500元。以银行存款支付货款及税款。 2. 5日, 上项向星光厂采购的甲、乙材料已到达本厂并验收入库, 按其实际采购成本转账。 3. 11日, 向新华厂购入乙材料2吨, 每吨1,500元, 货款及增值税尚未支付。该材料已验收入库, 按其实际采购成本入账。 4. 13日, 以银行存款归还新华厂货款3,480元。 5. 14日, 从银行提取现金1,100元, 备用。 6. 15日, 收到银行代发职工工资11,100元的付款凭证。 7. 18日, 以银行存款预付下年度财产保险费4,800元。 8. 20日, 向光明厂出售A产品200件, 每件售价800元, 货款及税款存入银行。 9. 27日, 以银行存款支付A产品广告费4,000元。 10. 30日, 本月职工工资11,100元, 其用途如下: 项 目 金额(元) 制造A产品工人工资 5,550 制造B产品工人工资 3,330 车间管理人员工资 1,110 厂部管理人员工资 1,110 合计 11,100 11. 30日, 本月应提固定资产折旧如下:基本生产车间固定资产折旧3,000元;企业管理部门固定资产折旧 1,000元。 12. 30日, 预提本月应负担的短期借款利息200元。 13. 30日, 摊销本月应负担的财产保险费400元, 其中制造费用负担300元, 管理费用负担100元。 14. 30日, 汇总本月材料发出情况如下(甲材料30,000元, 乙材料14,300元): 项 目 金额(元) A产品生产领用 28,450 B产品生产领用 13,670 车间一般耗用 1,590 企业管理部门耗用 590 合计 44,300 15. 30日, 按本月A、B产品的生产工时比例分配结转制造费用, (A、B产品本月生产工时数分别为8,000小时和4,000小时)。 16. 30日, 投产的A产品100件, 已全部完工并验收入库, 结转完工产品的生产成本,B产品尚未完工。 17. 30日, 结转已售产品的生产成本80,000元。 18. 30日, 以银行存款交纳增值税16,000元。 19. 30日, 按规定结转本月实现利润应交的所得税33,000元。 20. 将本月产品销售收入、销售成本、销售费用、管理费用、财务费用和所得税费用转入“本年利润”账户。 三、要求 1. 根据资料(二), 编制有关会计分录, 2. 根据资料(一), 开设有关总分类账户, 登记期初余额。根据会计分录登记总账。 3. 结出各总分类账户的本期借方发生额合计和贷方发生额合计,计算期末余额,并编制试算平衡表。
根据发生的经济业务编制会计分录,并指明采用何种专用记账凭证。 或者:自行准备专用记账凭证,根据发生的经济业务填制。 《会计学原理》第四章作业 一、目的 练习记账凭证的填制。 二、资料 东方股份有限公司2×15年5月份发生的经济业务如下: 1. 2日, 向光明股份有限公司购入材料, 货款50,000元, 增值税(进项税额)8000元, 材料已验收入库, 款项尚未支付。 2. 3日, 以银行存款解交应交增值税40,000元。 3. 3日, 以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。 4. 3日, 从银行存款中提取现金40000元备发工资,另提取1500元备用。 5. 4日, 以现金250元购买公司的办公用品。 6. 4日, 以现金480元支付车间职工市内交通费。 7. 5日, 向工商银行借入5个月借款30,000元, 并存入银行。 8. 5日, 生产车间制造产品领用材料45,000元,一般性消耗领用材料5,000元。 9. 8日, 以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000元。 10. 9日, 售给嘉丰股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项尚未收到。 11. 10日, 以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台, 买价30,000元, 增值税4,800元, 当即交付车间使用。 12. 12日, 以银行存款支付公司电话费1500元。 13. 13日, 售给上海电器股份有限公司产品300件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项收讫, 存入银行。 14. 14日, 向银行提取现金400元备用。 15. 15日, 以现金发放职工工资40,000元。 16. 18日, 采购员赵鑫出差回来, 报销差旅费480元, 原预支500元, 现交来现金20元。 17. 20日, 向益民股份有限公司购入材料15,000元, 增值税(进项税额)2,400元, 材料尚未验收入库, 货款及税款以银行存款支付。 18. 20日, 以银行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款项。 19. 26日, 售给海达股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项尚未收到。 20. 28日, 收到嘉丰股份有限公司所欠款项34,800元, 存入银行。 21. 31日, 将本月工资转账, 其中生产工人工资30,000元, 车间管理人员工资4,000元, 公司管理人员工资6,000元。 22. 31日, 按工资总额的14%提取职工福利费。 23. 31日, 按规定计提本月固定资产折旧14,490元, 其中车间用固定资产折旧为10,960元, 公司用固定资产折旧为3,530元。 24. 31日, 分配结转本月应付未付的电费, 其中车间生产用电费4,000元、照明用电费1,000元、公司管理部门照明用电费2,000元。 25. 31日, 预提本月应负担银行借款利息1,000元。 26. 31日, 摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费400元。 27. 31日, 摊销本月管理费用负担的无形资产价值3,000元。 28. 31日, 结转本月制造费用。 29. 31日,本月产品1000件全部完工并验收入库。 30. 31日, 结转本月500件的产品销售成本52,600元。 31. 31日, 结转本月的收入类账户。 32. 31日,结转本月的费用类账户。 33. 31日, 按当月利润总额的25%, 结转应交所得税。并将“所得税”账户转入到“本年利润”账户。 34. 31日,按照税后利润的10%, 提取法定盈余公积金。 35. 31日,结转应付给投资者利润30,000元。 三、要求 根据以上经济业务分别填制现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证和转账凭证。
两大题各50分。 《会计学原理》 第八章作业 习题一 一、目的 练习财产清查结果的会计处理。 二、资料 曙光工厂2×18年12月末进行财产清查。 材料清查结果如下: 材料盘点盈亏报告表 2×18年12月15日 材料 名称 计量 单位 单价 (元) 实际盘存 账面盘存 盘盈 盘亏 备 注 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 甲 千克 0.60 1000 600 1100 660 100 60 定额内自然损耗 乙 吨 40.00 3 120 2 80 1 40 计量不准溢余 丙 只 6.00 245 1470 250 1500 5 30 管理不善丢失 合 计 2190 2240 40 90 2×18年12月31日, 上述各项盘盈、盘亏, 报请有关领导审核批准后作如下处理: 1. 材料收发计量上的差错(不论盘盈、盘亏)和定额内自然损耗, 均在“管理费用”账户内列支或冲减。 2. 管理人员失职造成材料短缺的损失, 责成过失人王海赔偿。 三、要求 1. 根据上述清查结果, 编制审批前的会计分录。 2. 根据批准处理的意见, 编制审批后的会计分录。 3. 登记“待处理财产损溢”账户。 习题二 一、目的 练习银行存款余额调节表的编制。 二、资料 求精工厂2×18年5月最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录如下(假定以前的记录是相符的): (一) 求精工厂银行存款日记账的记录: 日期 摘 要 金额(元) 5月29日 开出转账支票#2416预付下半年报刊订阅费 102.00 5月29日 收到委托银行代收山东泰利厂货款 10,000.00 5月30日 开出转账支票#2417支付车间机器修理费 98.00 5月31日 存入因销售产品收到的转账支票一张 6,300.00 5月31日 开出转账支票#2418支付钢材货款 1,400.00 月末余额 84,700.00 (二) 银行对账单的记录: 日期 摘 要 金额(元) 5月29日 代收山东泰利厂货款 10,000.00 5月30日 代付电费 2,700.00 5月31日 代收安徽东皖厂货款 3,500.00 5月31日 支付#2416转账支票 120.00 5月31日 支付#2417转账支票 89.00 月末余额 80,591.00 (三) 经核对查明, 求精工厂账面记录有两笔错误: 1. 5月29日, 开出转账支票#2416支付报刊订阅费确系120元, 错记102元。 2. 5月30日, 开出转账支票#2417支付车间机器修理费应为89元, 错记98元。 上述两笔错误均系记账凭证编制错误。 三、要求 1. 编制更正会计分录, 更正以上两笔错账后, 计算银行存款日记账的更正后余额。 2. 查明未达账项后, 编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 2×18年5月31日 项 目 金额 项 目 金额 银行存款日记帐余额 银行对账单余额 加: 加: 减: 减: 调节后余额 调节后余额
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