计算题：_简答题试题答案

第1题

中国公民李某为在华一外商投资企业的高级职员，2001年他的收入如下：（1）雇佣单位每月支付工资、薪

中国公民李某为在华一外商投资企业的高级职员，2001年他的收入如下：

（1）雇佣单位每月支付工资、薪金12000元。

（2）派遣单位每月支付薪金1200元。

（3）从国外一次性取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币4000元。

（4）从国内另一单位取得工程设计费30000元，从中拿出3000元通过青少年基金会捐赠给灾区学龄儿童。

请根据以上资料结合个人所得税条例规定回答下列 86～90 有关问题。

第 86 题李某每月工资薪金所得费用扣除额为（）元。

A．4000

B．800

C．3200

D．1600

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第2题

中国公民李某为在华一外商投资企业的高级职员，2001年他的收入如下：(1)雇佣单位每月支付工资，薪金12000元。(2)派遣单位每月支付薪金1200元。(3)从国外一次性取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币4000元。(4)从国内另一单位取得工程设计费30000元。从中拿出3000元通过青少年基金会捐赠给灾区学龄儿童。请根据以上资料，与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：李某每月工资薪金所得费用扣除额为()元。

A.4000

B.800

C.3200

D.1600

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第3题

中国公民李某为在华一外商投资企业的高级职员，2006年他的收入如下：(1)雇佣单位每月支付工资，薪金12000元。(2)派遣单位每月支付薪金2000元。(3)从国外一次性取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币4000元。(4)从国内另一单位取得工程设计费30000元，从中拿出3000元通过青少年基金会捐赠给灾区学龄儿童。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：李某每月工资薪金所得费用扣除额为()元。

A.4000

B.800

C.3200

D.1600

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第4题

中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，2006年他的收入情况如下：（1)雇佣单位每月

中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，2006年他的收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付薪金12000元：

(2)派遣单位每月支付工资1200元：

(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元：

(4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。

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第5题

中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2006年其收入情况如下：（1)雇佣单位每月支付工资、薪

中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2006年其收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元；

(2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元；

(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；

(4)从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；

(5)取得A种股票股息5000元；

(6)8月企业为该个人支付商业保险金2000元；

(7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元；

(8)9月取得单张有奖发票奖金所得超过200元。

要求：请分别计算李某下列各项所得应纳的个人所得税：

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；

(2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；

(3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税；

(4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税；

(5)取得A种股票股息应缴纳的个人所得税；

(6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税；

(7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税；

(8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税；

(9)该个人如何进行纳税申报？

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第6题

中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2008年全年的收入情况如下：（1)雇佣单位每月支付工资

中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2008年全年的收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元；

(2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元；

(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；

(4)从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；

(5)取得开放式基金分红5000元；

(6)8月企业为该个人支付商业保险金2000元；

(7)为一公司担保取得20000元；

(8)9月取得单张有奖发票奖金所得超过200元；

(9)12月以76.4万元的价格取得单位出售的一套价值80万元的住房；

(10)2007年2月14日存入银行一年期定期存款2008年2月14日取出本金，利息收入4000元。

请分别计算李某下列各项所得应纳的个人所得税：

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；

(2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；

(3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税；

(4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税；

(5)开放式基金分红应缴纳的个人所得税；

(6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税；

(7)担保所得应缴纳的个人所得税；

(8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税；

(9)12月取得该套住房应缴纳的个人所得税；

(10)该企业利息收入应缴纳的个人所得税；

(11)该个人的“工资、薪金”所得应如何进行纳税申报。

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第7题

中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2008年2月、3月份收入情况如下：（1)雇佣单位

中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2008年2月、3月份收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元；

(2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元；

(3)2月从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币l800元；

(4)2月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；

(5)2月取得A种股票股息5000元；

(6)3月企业为该个人支付商业保险金2000元；

(7)3月将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元；

(8)3月取得单张有奖发票奖金所得超过200元。

要求：请分别计算李某2月和3月份下列各项所得应纳的个人所得税：

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；

(2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；

(3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税；

(4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税；

(5)取得A种股票股息应缴纳的个人所得税；

(6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税；

(7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税；

(8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税；

(9)该个人在境内取得两处所得如何进行纳税申报。

附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表级数全月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数 l 不超过500元的 5 0 2 超过500元～2000元的部分 10 25 3 超过2000元～5000元的部分 5 125 4 超过5000元～20000元的部分 20 375 5 超过20000元～40000元的部分 25 1375 6 超过40000元～60000元的部分 30 3375 7 超过60000元～80000元的部分 35 6375 8 超过80000元～l00000的部分 40 10375 9 超过l00000的部分 45 15375

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第8题

[资料]中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2009年其收入情况如下：（1)雇佣单位每月支付工资、薪金1.5

[资料]中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2009年其收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金1.5万元；

(2)派遣单位每月支付工资、薪金2500元；

(3)取得股票转让收益10万元；

(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币1.8万元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；

(5)购物中奖获得奖金2万元；

(6)受托为某单位做工程设计，历时三个月，共取得工程设计费4万元。

[要求]请正确计算李某全年应该缴纳的个人所得税税额。

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第9题

中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2005年度收入情况如下： ① 雇佣单位每月支

中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2005年度收入情况如下：

① 雇佣单位每月支付工资薪金10000元：

② 派遣单位每月支付工资、薪金1000元；

⑧ 9月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；

④ 取得保险赔款5000元；

⑤ 李某2004年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共 150元。2005年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。

要求：根据所给资料；按照个人所得税的有关规定回答下列问题：(以元为单位)

雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为()元。

A．825

B．1225

C．1600

D．1465

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第10题

中国公民李某外商投资企业的高级职员，2001年其个人收入如下（本题中的租金收入、工程设计收入、售房

中国公民李某外商投资企业的高级职员，2001年其个人收入如下(本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率为5%，除营业税外，不考虑其他税费)

(1)每月工资收入6000元，12月份取得年终奖24000元。

(2)私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。

(3)业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。

(4)11月20日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，该房上年购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。11月25日购买福利彩票中奖5000元。

根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：

2001年李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为()元。

A．10080

B．12780

C．12605

D．13050

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第11题

中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2012年其收入情况如下：（1)每月工资8000元；每季度末取得

中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2012年其收入情况如下： (1)每月工资8000元；每季度末取得季度奖6000元，每月被代扣基本养老保险400元，医疗保险100元，失业保险150元。 (2)2月为某高校进行就业咨询宣讲，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过该校学生处用于资助该校贫困学生。 (3)6月30日将闲置的一处住房按市场价格对外出租，合同约定租期1年，从7月起李某每月收取租金5800元，7月份对房屋进行简单修缮，发生修缮费共计2200元。(当地按期纳税的，营业税起征点为5000元，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，不考虑地方教育附加) (4)从A国一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了收入来源国纳税凭证．在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元；取得A国某企业债券利息收入20000 元人民币，A国利息所得个人所得税税率10%。 (5)将任职时认购的境外上市公司股票转让，取得转让净所得50000元，在境外未缴纳税款。 (6)12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时发生相关税费280元。要求：根据上述资料回答下列问题： (1)计算李某2012年工资、薪金应缴纳的个人所得税。 (2)计算李某就业咨询宣讲获得报酬应纳的个人所得税。 (3)计算李某2012年出租住房取得的租金应缴纳的个人所得税。 (4)计算李某在A国取得的收入应补缴的个人所得税。 (5)计算李某转让境外上市公司股票收益应缴纳的个人所得税。 (6)计算李某转让限售股应纳的个人所得税。

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