![](https://lstatic.shangxueba.com/jiandati/h5/images/m_q_title.png)
C公司2013年实现利润总额5000万元,当年上缴所得税金额为1000万元,当期所得税费用为1280万元,则当期净利润是()万元。
A.4000
B. 3720
C. 5000
D. 2720
A.4000
B. 3720
C. 5000
D. 2720
A.50
B.25
C.75
D.100
A.5000
B.4500
C.4800
D.5300
A.600
B.610
C.612
D.620
A.165
B.180
C.465
D.480
2013年某地区外商投资工业企业利润情况如下:
利润总额(万元)
外商投资工业企业数
2000~3000
2
3000~4000
8
4000~5000
2
该地区外商投资工业企业平均利润总额为()。
A.2500万元
B.3000万元
C.3500万元
D.4000万元
A.3750
B.3667.5
C.3997.5
D.4327.5
A.312
B.93.33
C.72
D.160
(1)A公司2013年发生广告费支出1000万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司2013年实现销售收入5000万元。
2014年发生广告费支出400万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司2014年实现销售收入5000万元。
税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
(2)A公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。A公司因产品保修承诺在2013年度利润表中确认了200万元的销售费用,同时确认为预计负债。2013年没有实际发生产品保修费用支出。
2014年,A公司实际发生产品保修费用支出100万元,因产品保修承诺在2014年度利润表中确认了250万元的销售费用,同时确认为预计负债。
税法规定,产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。
(3)A公司2012年12月12日购入一项管理用设备,入账价值为400万元,会计上采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,预计净残值为零,企业在计税时采用5年计提折旧,折旧方法及预计净残值与会计相同。
2014年末,因该项设备出现减值迹象,对该项设备进行减值测试,发现该项设备的可收回金额为300万元,使用年限与预计净残值没有变更。
(4)2013年购入一项交易性金融资产,取得成本500万元,2013年末该项交易性金融资产公允价值为650万元,2014年末该项交易性金融资产公允价值为570万元。
要求:
(1)分析、判断各事项产生的暂时性差异及应确认的递延所得税,计算2013年应交所得
税以及利润表中确认的所得税费用,并编制与所得税相关的会计分录;
(2)分析、判断各事项产生的暂时性差异及应确认的递延所得税,计算2014年应交所得税以及利润表中确认的所得税费用,并编制与所得税相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!