制造业销售产品取得的收入,属于()。
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.投资收益
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.投资收益
A、借: 税金及附加 600 000
B、贷:应交税费——应交消费税 600 000
C、借:销售费用 600 000
D、贷:税金及附加 600 000
成栋集团股份有限公司正式成立于1992年8月,注册资本6800万元。公司主要从事家用电器的制造和销售,兼营房地产开发、科技开发与咨询、商业贸易、进出口业务等。成栋公司的前身是创办于1968年的一家集体企业,在1980年前生产过塑料瓶盖、汽车刹车阀、柴油发电机等产品。1980年开始生产金属风扇,产品曾获农业部优质产品称号。1987年,该企业被批准为国家机电产品出口基地企业,次年被省政府授予自营进出口权,可直接面向国际市场销售产品以及进口生产所需设备、原材料等。1988年,其工业总产值、销售收入均突破1亿元人民币,出口创汇超过400万美元。直接附属于该企业的成栋风扇厂。在1989年及1990年先后被评为省级先进企业和国家二级企业。
为开拓国内庞大的家电市场,这家经营取得令人瞩目成绩的乡镇企业,在1990年与外商合资兴办了成栋冷气机制造有限公司。1992年3月,经省人民政府批准,以该企业为核心组建了成栋电器企业集团。同年5月,成栋集团核心企业改组为一家股份公司,三个月后遂更名为“成栋集团股份有限公司”(以下简称成栋公司)。成栋公司法人治理结构系由股东大会、董事会、监事会,以及总经理、副总经理、总工程师、总会计师组成。公司总部设有总经理办公室、行政人事部、财务部、经营部、销售部、进出口部、证券部、法律宣、广告科、研究所、技术委员会等机构。成栋公司下设风扇厂、空调设备厂、家电厂、房产公司、贸易发展公司和节能工程研究开发中心。成栋公司还拥有控股和持股的企业,如成栋冷气机制造有限公司、WL电机制造有限公司、WL钢铁开发有限公司等。成栋公司的主要产品包括空调器、电风扇、微电机、小家电等等。成栋公司认为,空调器、小家电在国内外拥有广阔的市场潜力。尤其是国内空调器市场从20世纪80年代中期开始缓慢启动,20世纪90年代后年需求量迅速增加。空调器的主要消费者为社会团体和城镇居民,这块市场1991年底的普及率为1%左右。至于广大农村地区,随着家庭收入的提高和供电问题的解决,也将会对空调器构成需求。因此,成栋公司预计今后十年将是空调器的高需求期。
成栋公司同时看到,与强劲的市场需求相对应,国内空调器行业也迅速成长;生产能力是急剧扩大之势,1992年底全国空调器的生产能力已达300万台,开始出现供过于求的迹象。国内当时有80余家空调器主要生产厂家,不过没有任何一家的规模超过40万台~50万台。成栋公司从1986年开始生产空调器,到1991年底已有窗式、分体式、柜式三个系列共27个型号。公司拥有世界先进的生产技术和检测设备,在20世纪90年代初就形成了年产30万台空调器的生产能力。1992年,成栋空调器产销量达到11.4万台,销售额为2.2亿元,在全国市场的占有率为8%。次年,公司又利用新股发行收回的股金扩大生产能力,使空调器生产规模从30万台提高到50万台。最近几年,成栋公司的空调器生产规模进一步扩大,到1998年时产销量已达到100多万台,并一举夺得本行业全国三个第一。空调器出口也取得了显著成绩。
成栋小家电产品最初是利用风扇生产富余的设备和场地开始的,20世纪90年代初生产能力仅10万台,主要产品为暖气机、加湿器、冰箱蒸发器,1992年实际产销量为17.1万台。1993年,成栋公司着眼未来发展,将这些小家电从风扇生产体系中独立出来,成立了家电厂,并投资1600万元将其生产能力扩大到50万台。后来又经发展,到目前成栋小家电产品已跃居行业前列。据统计,1998年成栋风扇产销1000多万台,高居全球销量冠军宝座;电饭煲产销150万台,稳坐国内行业头把交椅。另外,成栋集团已在近日公开宣布准备建造中国最大的小家电制造基地,预计包括风扇、电饭煲、电磁炉、饮水机、电火锅以及即将推出的微波炉等在内的小家电产品年产值将达到50亿元。
随着各项经营业务的发展,成栋集团在1997年开始推行事业部制改革,按照产品类别将原有经营单位分为五个事业部,即空调、风扇、电饭煲、电机和小家电事业部。改革激发了各经直率位的积极性。与此同时,组织运行中也发现,风扇与电饭煲这两类产品的销售和服务网络具有很强的兼容性和互补性。为优化资源配置,成栋公司在1999年下半年又将风扇事业部和电饭煲事业部重组为成栋小家电事业一部(原来的小家电事业部相应更名为小家电事业二部)。小家电事业一部由国内营销公司、国外营销公司和六个生产厂组成。营销公司与生产厂之间的关系由单纯的产销关系转变成买卖关系,营销公司是生产厂的顾客,营销环节的问题由两大营销公司全权负责,制造质量和设备质量造成的损失则由生产厂承担。成栋公司认为,新体制的推行将使该事业部全面进入“市场经营”和“顾客服务”状态中。
根据案例所提供的情况,请回答下列问题:
三、计算题 1.某化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务: (1)外购高档香精一批,取得增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税48万,当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。 (2)受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含税价值300万,该化妆品厂收取不含税加工费50万元。 (3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元,销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。 (4)为回馈老顾客,采取以旧换新方式销售高档口红5000支,每支高档口红市场价225元,无论使用程度,凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的,可折价75元,即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。 (5)为迎接妇女节,给本企业女员工200人每人发放C 品牌礼品套盒一个,内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品,其中高档化妆品同类不含税出厂价300元,普通护肤品同类不含税出厂价为100元。 (6)将新研制的一批高级香水赠送给客户,成本价为150万,成本利润率为5%,该新型高档香水无同类产品的市场销售价格。 以上高档化妆品、高级香水,高档香精、高档口红均属于高档化妆品,消费税税率15% 根据上述材料,回答下列问题。 (1)计算该企业当月抵扣的消费税 (2)计算该企业当月代收代扣的消费税 (3)计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不含代扣代缴消费税)
A. 0.57
B. 0.8
C. 0.72
D. 1.01
A、销售商品的成本无法确定
B、交易双方对付款方式未达成一致
C、企业已将该商品的法定所有权转移给客户,但货款尚未收到
D、客户已接受该商品,但货款尚未收到
A、借:银行存款 116万元
B、借:应收账款 100万元
C、贷:主营业务收入 100万元
D、贷:应交税费——应交增值税(销项税额)16万
A、借:银行存款 116万
B、借:应收账款 116万
C、贷:主营业务收入 100万
D、贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 16万
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