A、(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)
B、(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15(万元)
C、(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295(万元)
D、(610.2+11.3)×13%=80.795(万元)
甲居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售液晶电视机,2018年度销售电视机取得不含税收入15600万元,销售成本和税金及附加合计5800万元;出租设备取得不含税租金收入300万元:实现的利润总额为350万元。部分的费用支出如下: (1)销售费用4500万元,其中广告费2400万元; (2)管理费用3900万元,其中业务招待费145万元; (3)财务费用1200万元,其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%); (4)计人成本、费用中的实发工资800万元,发生的工会经费20万元、职工福利费200万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费55万元: (5)营业外支出150万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中,正确的是( )。 A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除 B.企业广告费应调增应纳税所得额15万元 C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额65.5万元 D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元 (2)下列关于三项经费的纳税调整,表述正确的是( )。 A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元 B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元 C.职工教育经费可以据实扣除 D.三项经费合计应调增的应纳税所得额148万元 (3)下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是( )。 A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除 B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额为40万元 C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除 D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额为33万元 (4)该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。 A.87.5 B.141 C.131 D.148.88
A、13
B、100
C、113
D、87
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费16000元、税额1760元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元,税额合计34000元。
(4)支付公司员工工资300000元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额5000元、税额850元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)
计算业务(1)应缴纳的进口关税。
1、(20分)家佳有限公司是一个生产食品的增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务: (1)购进食品原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的金额为500 000元,增值税税额为65 000元。 (2)向农民收购玉米用于生产糕点,开具的农产品收购凭证上注明的价款为40 000元。 (3)向运输公司(一般纳税人)支付运费,价税合计3270元,取得增值税专用发票。 (4)销售一批食品给华强超市,取得不含税销售收入800 000元,同时收取包装物押金50 000元并单独记账核算,另收取优质费5 000元。 (5)将自产的食品作为福利发给职工,该产品市场售价为500 000元(不含税),生产成本为350 000元。 (6)研发一种新产品,为了进行市场推广和宣传,无偿赠送200份给消费者品尝,该食品无同类产品市场价,生产成本为600元/份,成本利润率为10%。 (7)支付水电费取得增值税专用发票,注明的增值税税额为10 400元。 (8)上月向农民购进的小麦发生非正常的损失,其账面成本90 000元,上月已按10%的扣除率抵扣了进项税额。 (9)5月份有未抵扣进项税额32 000元。 以上相关票据均符合税法的规定,计算该加工厂2019年6月应纳增值税。(保留两位小数)
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