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某企业2019年年度会计利润总额为1000万元,实际发生的公益性捐赠为200万元,该企业可在所得税前列支的公益性捐赠支出是()万元
A.200
B.120
C.1000
D.1200
A.200
B.120
C.1000
D.1200
某位于市区的电器生产企业,2019年主营业务收入4 800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万元,财务费用180万元,投资收益480万元。 当年发生的其中部分具体业务如下: (1)实际发放职工工资1 000万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出150万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出80万元。 (2)发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元,支付给母公司管理费60万元。 (3)向某企业借款1600万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息144万元。 (4)对外转让专利技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。 (5)取得到期的国债利息收入70万元。 (6)对外捐赠30万元(通过县政府向希望小学捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);被环保部门处以罚款10万元; 要求:按下列顺序回答问题: 1.计算企业2019年实现的会计利润总额 2.计算企业2019年对上述(1)-(2)的纳税调整数额 3.计算企业2019年对上述(3)-(6)的纳税调整数额 4.计算企业2019年应纳税所得额 5.计算企业2019年应纳企业所得税额
不得从税前列支的业务招待费金额为( )。
A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元
A、发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除
B、发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不超过当年销售(营业)收入的5‰
C、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出可以据实扣除
D、捐赠支出可以据实扣除
A、31.25
B、62.5
C、187.5
D、93.75
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