甲企业为增值税一般纳税人,2019年7月向乙企业销售货物,由于乙企业购买量大,甲给予其8折优惠,开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元(已通过税务机关认证)。甲企业当期应缴纳增值税()元。
A.5200
B.3200
C.2160
D.4160
A.5200
B.3200
C.2160
D.4160
A、9
B、5.4
C、4.5
D、3.6
A、2.6
B、20
C、80
D、22.6
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算,原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2014年4月,与A材料相关的资料如下:(1)1日,"原材料-A材料"科目余额40000元(共4000公斤,其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以4000元暂估入账的A材料400公斤)。(2)5日,收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单,货款3600元,增值税税额612元,对方代垫运输费800元,全部款项已用转账支票付讫。(3)8日,以汇兑结算方式购入A材料6000公斤,发票账单已收到,货款72000元,增值税税额12240元,运输费用2000元。材料尚未到达,款项已由银行存款支付。(4)11日,收到8日采购的A材料,验收时发现只有5900公斤。经检查,短缺的100公斤确定为运输途中的合理损耗,A材料验收入库。(5)18日,持银行汇票160000元购入A材料10000公斤,增值税专用发票上注明的货款为99000元,增值税税额为16830元,另支付运输费用4000元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。(6)21日,基本生产车间自制A材料100公斤验收入库,总成本为1200元。(7)30日,根据"发料凭证汇总表"的记录,4月份基本生产车间为生产产品领用A材料12000公斤,车间管理部门领用A材料2000公斤,企业管理部门领用A材料2000公斤。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(3)小题。甲公司4月11日至4月21日所编制的分录,下列各项中正确的是()。
A. 4月11日借:原材料74000贷:在途物资74000
B. 4月18日借:原材料103000应交税费-应交增值税(进项税额)16830银行存款40170贷:其他货币资金160000
C. 4月21日借:原材料1200贷:生产成本1200
D. 4月21日借:生产成本1200贷:原材料1200
要求:
(1)计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。
(2)根据上述资料,编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示)
12月份,甲企业发生如下相关业务:
(1)12月5日,向乙企业赊销商品—批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。
(3)12月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行。
(4)12月21日,收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。
(5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
要求:
(1)编制甲企业上述业务的会计分录。
(2)计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
(1)5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明价款为120000元,增值税税额15600元,材料尚未到达,全部款项已用银行存款支付。
(2)10日,收到5日购入的原材料并验收入库,实际成本120000元。同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票注明运输费用5000元,增值税税额为450元,运输费用和增值税税额已用转账支票付讫。
(3)15日,购入不需要安装的生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款为30000元,增值税税额为3900元,款项尚未支付。
(4)20日,购入免税农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为200000元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。
(5)25日,企业管理部门委托外单位修理机器设备,取得对方开具的增值税专用发票上注明的修理费用为20000元,增值税税额2600元,款项已用银行存款支付。
(6)25日,该公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算,并投入使用。已取得增值税专用发票并经税务机关认证,增值税专用发票上注明的价款1500000元,增值税税额为135000元,全部款项以银行存款支付。不考虑其他相关因素。
A、0
B、5.83
C、11.32
D、12
A、向A市税务机关缴纳1651.3
B、向A市税务机关缴纳2857.1
C、向B市税务机关缴纳1651.3
D、向B市税务机关缴纳2857.1
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