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[单选题]

8.某公司于2019年发生了500万元的广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。公司2019年实现销售收入3000万元。则下列说法中正确的有（）。

A.如果将其视为资产，其账面价值为0，计税基础为50万元

B.如果将其视为资产，其账面价值为500万元，计税基础为450万元

C.该公司2015年可以税前扣除的广告费为450万元

D.由此产生应纳税暂时性差异50万元

提问人：网友shhdonkey 发布时间：2022-01-07

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第1题

某联社2011年营业收入1.5亿元，发生业务招待费200万元，纳税调整额为（）万元。

A. 125

B. B.75

C. C.80

D. D.100

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第2题

10.下列各项因素中，能够导致无形资产的账面价值小于其计税基础的有（）。

A、税法规定，企业内部研发形成的无形资产按其成本的150%计算每期摊销额

B、使用寿命不确定的无形资产，后续计量时不予摊销，但计税时按税法规定进行摊销

C、按会计准则规定计提的无形资产减值准备在形成实质性损失前不允许税前抵扣

D、非同一控制下吸收合并取得的无形资产，合并日公允价值小于原账面价值

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第3题

11.直接影响企业一定期间的所得税费用金额的因素有（）。

A、当期应交所得税

B、当期递延所得税资产报告价值

C、当期应确认的递延所得税资产

D、当期应确认的递延所得税负债

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第4题

2.递延所得税资产和递延所得税负债均要求折现。（）

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第5题

9.2019年1月1日甲公司以1200万元取得乙公司股票100万股作为交易性金融资产核算。2019年12月31日该股票的公允价值为1250万元。假定税法规定交易性金融资产按照会计准则确认的公允价值变动损益在计税时不予考虑，不考虑其他因素。2019年12月31日该交易性金融资产的计税基础为1200万元。（）

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第6题

19.永久性差异与时间性差异不同，永久性差异以后期间不能转回，而时间性差异以后期间可以转回。（）

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第7题

甲公司于2016年12月20日取得某设备，成本为1600万元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2019年12月31日，根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为920万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。要求：1、确定2019年12月31日固定资产的账面价值和计税基础； 2、判断2019年12月31日是否形成暂时性差异及其类型，年末递延所得税的余额。

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第8题

甲公司于2019年1月1日取得某项无形资产，成本为600万元。企业根据各方面情况判断，无法合理预计其带来未来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产。2019年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期间摊销，有关摊销额允许税前扣除。要求：1、确定2019年12月31日无形资产的账面价值和计税基础； 2、判断2019年12月31日是否形成暂时性差异及其类型，年末递延所得税的余额。

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