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[主观题]

某食品加工企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生了如下业务：（1）向农民直接收购小麦10吨，收购凭

3、某食品加工企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生了如下业务：（1）向农民直接收购小麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移交另一家加工厂（增值税一般纳税人）加工成膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。（2）从某小规模纳税人购进一批小配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，并注明价税合计3605元。（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将剩余1吨无偿赠送给客户。（4）销售一批自产饼干，开具的增值税专用发票上注明销售额250000元。（5）修缮原值190万元的仓库，发生修缮购进货物和设计服务支出共100万元，取得增值税专用发票的进项税额30000元。要求：根据以上材料，回答下列问题。（1）该食品厂可以抵扣的进项税额。（2）该食品厂当期的增值税销项税额。（3）该食品厂当期应纳的增值税税额。

提问人：网友dywuse 发布时间：2022-01-07

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第1题

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（　）。

A、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　 10000 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100 　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　900

B、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　　9919 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100 　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　 819

C、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　　9100 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100

D、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　　900 贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900

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第2题

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：

（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。

（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。

（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。

（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。

（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。

已知：有关发票均经过认证。要求：根据上述资料，回答下列小题。

下列货物中，适用13%低税率的是（）。

A.食用植物油

B.饲料

C.淀粉

D.大米

该企业当期可以抵扣的进项税额为（）。A.15000×17%+500×11%+100000×3%＝5605元

B.15000×13%+500×11%＝2005元

C.15000×13%+500×11%+100000×3%+3400×60%＝7045元

D.15000×13%+100000×3%＝4950元

该企业当期应缴纳的增值税税额为（）元。

A.45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－5605=2995元

B.45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－2005=6595元

C.45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－7045＝1555元

D.45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－4950=3650元

下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（）。A.购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税

B.从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额

C.购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

D.购进生产模具的进项税额可以抵扣

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第3题

某企业为增值税一般纳税人。2019年9月该企业为自行建造厂房购入工程物资一批，取得增值税专用发票上注明的价款为800 000元，增值税税额为104 000元，物资全部用于建造厂房工程项目。不考虑其他因素，该企业2019年9月领用工程物资应计入在建工程的成本为（　）元。

A、854 400

B、800 000

C、904 000

D、881 600

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第4题

计算问答题：某食品加工厂（增值税一般纳税人）2015年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；

（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；

（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；

（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；

（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；

（6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。

要求：根据上述材料，回答下列问题。

（1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；

（2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；

（3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）

B、（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）

C、（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）

D、（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，2017 年 3 月发生有关固定资产业务如下：

(1)3 月 1 日，企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得增值税专用发票上注明的价款 60 万元，增值税税额 6.6 万元。当月 31 日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为 5 年，租赁开始日为 2017 年 2 月 28 日，年租金 48 万元(不含增值税)每年年末支付。

(2)3 月 20 日，基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值 40 万元(不考虑增值税)，已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入 2 万元，增值税税额为 0.34 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。

(3)3 月 31 日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费 16 万元，除本月报废设备应计提折旧额 0.67 万元外，车间正常使用设备的原价为 600 万元，预计净残值为 30 万元，该设备于 2016 年 6 月达到预定可使用状态，并投入使用。预计使用年限为 5 年，采用双倍余额递减法计提折旧。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

1.根据资料(1)，下列各项中，关于装修改造办公楼的会计处理正确的是()。

A.借：固定资产 60 贷：在建工程 60

B.借：长期待摊费用 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.6 贷：银行存款 66.6

C.借：长期待摊费用 66.6 贷：银行存款 66.6

D.借：在建工程 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.6 贷：银行存款 66.6

2.根据资料(1)，下列各项中，关于计提本月应付租金相关科目的会计处理正确的是()。

A.“管理费用”科目借方增加 4 万元

B.“其他应付款“科目贷方增加 4 万元

C.“长期待摊费用”科目贷方增加 4.44 万元

3.根据资料(2)，下列各项中，关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是()。

A.利润总额减少 14.5 万元

B.“应交税费——应交增值税”科目贷方增加 0.34 万元

C.“营业外支出”科目借方增加 14.5 万元

D.借方“累计折旧”科目 24 万元

4.根据资料(3)，基本生产车间 3 月应计提的折旧费是()万元。

A.16

B.36

C.20

D.36.67

5.根据资料(2)和(3)，3 月 31 日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额应为()万元。

A.76.67

B.40

C.36.67

D.52.67

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第7题

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年6月发生如下业务：

(1)与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱(标准箱)，甲企业提供原材料成本18万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元，增值税税额0.85万元。

(2)进口一批烟丝作原材料，支付货价50万元，支付自己采购代理人的购货佣金3万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元，保险费无法确定;支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元，取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票，本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。

(3)销售B类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额150万元。

本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，关税税率为60%，烟丝消费税税率为30%，A类卷烟消费税税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱

要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题：

(1)该卷烟厂应代收代缴的消费税。

(2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

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第8题

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；同时，向运输企业（一般纳税人）支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元；（2）销售本企业2015年购选的自用生产设备一台，该设备原值248600元，已提折旧158700元，取得含增值税收入1l3000元；（3）销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金16950元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元；（5）从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额123600元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求：根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。

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第9题

【真题】某制造企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：（1）2019年6月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元，增值税税额为15.2万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。（2）2020年1月至6月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.08万元，款项以银行存款收讫。（3）2020年8月，企业为该设备进行日常维修，发生维修费用0.5万元。（4）2020年12月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付清理费1万元，经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元，未存在减值迹象；至当年末，设备尚未清理完毕。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（2018年） 1．根据资料（1）,下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是（）。 A．借记“固定资产”科目95万元 B．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.08万元 C．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.12万元 D．借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目15.2万元 2．据资料（1）,下列各项中，关于该设备折旧的表述正确的是（）。 A．2019年7月开始计提折旧 B．2019年6月开始计提折旧 C．该设备月折旧额为0.75万元 D．该设备应计提折旧总额为95万元 3．根据资料（1）和（2），下列各项中，关于该设备出租的相关会计处理正确的是（）。 A．设备按月计提折旧时：借：管理费用　　　　　　　　　0.75 　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　0.75 B．设备按月计提折旧时：借：累计折旧　　　　　　　　　0.75 　贷：管理费用　　　　　　　　　　　0.75 C．设备按月计提折旧时：借：累计折旧　　　　　　　　　0.75 　贷：其他业务成本　　　　　　　　　0.75 D．设备按月计提折旧时：借：其他业务成本　　　　　　　0.75 　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　0.75 4．根据资料（3）,下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是（）。 A．制造费用 B．管理费用 C．其他业务成本 D．生产成本 5．根据资料（1）和（4）,下列各项中，关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是（）。 A．按应收保险公司赔款借记“固定资产清理”科目30万元 B．2020年12月31日，资产负债表中“固定资产清理”项目期末余额为52.5万元 C．出售该设备时，按其账面价值借记“固定资产清理”科目81.5万元 D．按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元

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