甲公司适用的所得税税率为33%。2003年其税前会计利润为1000万元,其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计入损益的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元;此外,当期另发生应纳税暂时性差异20万元。该公司2003年应确认的所得税费用为( )万元。
A.264
B.297
C.330
D.363
A.264
B.297
C.330
D.363
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税税率为33%。2003年度发生下列经济业务。
(1)以融资租赁方式从乙公司租人一台不需安装的设备,该设备原账面价值为400万元,
最低租赁付款额现值为410万元,最低租赁付款额为500万元,该设备占甲公司资产总额的比
例为40%。
(2)甲公司接受丙公司捐赠的一台全新设备,按照同类资产的市场价值确认其原价为30万元,甲公司另支付途中运杂费1万元。
(3)甲公司向丁公司销售一项固定资产并采用融资租赁方式将其租回。该固定资产的原值为1 000万元,已提折旧200万元,已计提减值准备50万元,售价为790万元,不考虑相关税费。
(4)甲公司以一台A设备换人北方公司的一台B设备,A设备的账面原价为20万元,已提折旧5万元,已提减值准备2万元。甲公司另向北方公司支付补价2万元。
(5)甲公司以一项短期投资换人南方公司的一台设备,换入的设备作为固定资产管理。换出时,短期投资的账面余额为20万元,已计提短期投资跌价准备2万元,其公允价值为19万元。不考虑相关税费。
要求:根据上述业务编制甲公司相关的会计分录(金额单位用万元表示)。
A.225
B.335
C.400.68
D.402
要求:依照以上条件,计算该企业2003年度所得税应纳税额。
A.6.66万元
B.7.20万元
C.7.84万元
D.10.20万元
A.借方45
B.贷方45
C.贷方84.6
D.贷方90
A.296.5
B.131
C.397
D.197.5
A.2001年和2002年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额,当期应交的所得税等于当期的所得税费用
B.至2005年12月31日,该公司递延税款账面贷方余额为264000元
C.2003年末的资产负债表中,递延税款贷项年初数应当反映97500元
D.2003年1月1日采用追溯调整法,计算并确认递延税款贷方金额214500元,并调减年初留存收益214500元
E.2003年1月1日计算并确认递延税款借方金额214500元,并减少当期所得税费用214500元
A.3.75
B.4.75
C.5.25
D.5.75
(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为33%。1999年度,甲公司发生如下相关经营业务:
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元,其中包括国库券利息收入40 000元。
(2)核定的全年计税工资为800 000元,全年实发工资850 000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。
要求:
(1)计算甲公司1999年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司1999年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税金”科目要求写出二级明细目)
A.借:递延所得税负债 57贷:所得税费用 57
B.借:递延所得税负债 54递延所得税资产 33贷:所得税费用 87
C.借:递延所得税负债 24递延所得税资产 33贷:所得税费用 57
D.借:所得税费用 33递延所得税资产 33贷:递延所得税负债 66
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