所有的管理者是否都是变革推动者？请讨论。

A．错误

B．正确

A. 良好的变革推动者

B. 一般的变革推动者

C. 主要障碍

D. 发起者

E. 以上都是

此题为判断题(对，错)。

简述组织管理者所能变革的主要领域

A. 员工激励者

B. 战略伙伴

C. 变革推动者

D. 管理专家

E. 规划设计者

(1)销售空调机100台，每台3000元。商场负责送货并安装，每台收取费用150元。

(2)收取客户购买20台空调机的预付款50000元，已开具普通发票，每台3000元。供货商在本期尚不能交货。

(3)为迎接夏季的到来，本月购进空调两批。A01规格的空调300台，取得增值税专用发票注明价款63万元，货款已付，专用发票已按规定认证；B01规格空调100台，取得增值税专用发票注明价款20万元，专用发票未按规定认证。

(4)购进150台冰箱，取得增值税专用发票注明价款30万元，本期支付了50%的货款，专用发票未按规定认证。

(5)将本商场自用两年的一辆小汽车以14万元的价格出售。该车账面原值16万元，已提折旧3万元。

(6)截至5月份，顾客退回有质量问题的冰箱共计20台，本期退回厂家，不含税单价2100元。已取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

(7)为某服装厂代销西裤一批，合同规定：零售单价168元，共计1000条；双方协议手续费按不含税销售额的5%计算。该商场本月销售750条，销售单价188元，已将代销清单返还给服装厂并取得该厂开具的增值税专用发票。

(8)销售一批库存的石英挂钟150只，单价38元。为了尽快售出，商场决定采取有奖销售方式，奖品为卡通手表，市场售价12元，本期共计送出卡通手表100只。

(9)特价处理一批滞销玩具，销售额3800元。

7月初，该商场增值税申报情况如下：

当月销项税额=(100×3000)÷(1+17%)×17%+[(150×38-100×12)÷(1+17%)]×17%+3800÷(1+17%)×17%=44795.73(元)

当期进项税额=(630000+200000+300000×50%)×17%=166600(元)

应纳增值税额=44795.73-166600=-121804.27(元)

分析要求：根据税法有关规定，指出该商场进行增值税的纳税申报是否正确？如有错误，请指出错误之处，并正确计算应纳增值税税额。

(1)本月取得营业收入351000元(含税)，其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。

(2)本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元，其中：2009年1月2日收取押金10000元；2009年5月4日收取押金25000元；2010年3月4日收取押金15000元；2010年7月8日收取押金13000元；2010年9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金以前均未征税。

(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开具的增值税专用发票，发票注明的增值税额为5230.77元。协议规定，货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付，本期已支付12000元。

(4)向农民购进红枣一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。

(5)购进空调器一台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额为4000元，税额680元。

(6)将购进的红枣发给本企业职工，账面成本10800元。

(7)向某粮油经营部(一般纳税人)购入面粉一批，全部用于饮食经营。取得的增值税发票上注明的增值税额为6000元，货款已支付，面粉已验收入库。

会计人员在申报9月份增值税时，计算过程如下：

(1)应纳销项税额=351000×17%=59670(元)

(2)企业未计算应纳销项税额。

(3)进项税额=5230.77÷3=1743.59(元)

(4)进项税额=买价×扣除率=30000×10%=3000(元)

(5)进项税额=0(元)

(6)企业未进行涉税调整。

(7)进项税额=6000(元)

本期应纳增值税额=59670-(1743.59+3000+6000)=48926.41(元)

分析要求：该企业增值税的计算是否有误，请说明理由。

(1)3日，从农户购入小麦100吨，每吨收购价800元，以现金支付。

(2)5日，购进食用油2吨，每吨4500元，专用发票注明增值税额1170元。转账支票付讫。

(3)9日，销售糕点，价款15000元，专用发票注明税款2550元，货款已入账。

(4)10日． 向儿童福利院捐赠食品一批，按同类货物的销售价格，价款为40000元，成本为29000元。

(5)11日，预缴上旬增值税税款20000元。

(6)17日，销售精炼食用油，价款35000元，开出专用发票注明增值税额4550元，以商业汇票结算。

(7)21日，预缴中旬增值税税款20000元。

(8)23日，销售食品． 价款44000元，专用发票注明增值税款7480元，收到50%货款，余款尚未收到。

(9)28日，支付电费25000元，其中：生产车间19000元，管理部门6000元，专用发票注明税款4250元；支付水费8100元，其中：生产车间7800元，管理部门300元，增值税额1053元。

(10)30日，预缴下旬增值税税款20000元。

要求：根据上述资料，作出相应会计分录。

(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。

(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表。

(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台售价3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。

(4)本专卖店自用2年的固定资产，账面原价130000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出。

(5)购进空调机200台，取得的增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证；货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元。

(6)购进电冰箱150台，取得的增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回上期从某冰箱厂购进的电冰箱20台，每台出厂单价2340元(含税)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

要求：计算该商场当年2月各项业务所涉及的税额，并计算应纳的增值税额。

(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。

(2)B公司从A企业购入电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票． 注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵项应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。

(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

要求：