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[单选题]

鸿运有限公司为增值税一般纳税人，2019年8月采取商业折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额11000元，折扣额1000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（)。

A.11000×13%=1430（元）

B.（11000-1000）×13%=1300（元）

C.11000÷（1+13%）×13%=1265.49（元）

D.[11000-1000÷（1+13%）]×13%=1314.96（元）

提问人：网友xiuzhu 发布时间：2022-01-07

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第1题

某增值税一般纳税人2019年8月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价格分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为()元。

A.130000

B.150000

C.180000

D.210000

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第2题

某会展公司2019年6月成立，6月登记为一般纳税人。6月－8月共取得会展服务不含税收入640万元，销售货物不含税收入160万元，期间共抵扣进项税额50万元，期末无留抵税额。已知其9月销项税额为150万元，准予抵扣的进项税额为148万元，则下列关于其税额计算的说法，正确的有（　）。

A、该公司6－8月的销售额符合加计抵减进项税额的要求

B、该公司9月当期应计提加计抵减额为14.8万元

C、该公司9月当期应计提加计抵减额为19.8万元

D、该公司9月应结转下期的加计抵减额为17.8万元

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第3题

2019年5月，某小规模纳税人企业进口一批高档化妆品，支付的货款折合成人民币为100万元，货物运抵我国关境输入地点起卸前的运输费为20万元，保险费无法确定。已知进口关税税率为50%，消费税税率为15%，下列表述正确的有（　）。

A、计入关税完税价格的保险费为0.36万元

B、进口环节的关税完税价格为120.6万元

C、进口环节应交关税为60.18万元

D、进口环节应交增值税为36.37万元

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第4题

A公司2019年年初应收账款科目余额为1 000万元，坏账准备科目余额10万元。2019年12月31日，A公司应收账款科目余额为900万元。A公司本期估计的预期信用损失率为2%，则A公司年末应计提的坏账准备为（）。

A、8万元

B、18万元

C、20万元

D、26万元

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第5题

接上题，(3) 销售汽车装饰物品，取得不含税收入10000元；提供汽车修理劳务，取得不含税收入15000元；出租汽车，取得不含税租金收入8000元。该业务应计算增值税销项税额（）元。

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第6题

某仓库为增值税一般纳税人，2019年3月提供仓储服务取得不含税销售额80万，购入电动叉车一辆，取得增值税专用发票注明的税额为0.51万元，企业选择适用简易征收办法，则该仓库本月应缴纳的增值税为（　）万元。

A、4.8

B、4.29

C、2.4

D、1.89

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第7题

甲公司在7月12日向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的销售价格为 200 000元，增值税税额为34 000元，款项尚未收到；该批商品成本为120 000元。甲公司将商品发往乙公司且办妥托收手续，发出该批商品时其增值税纳税义务已经发生。要求：（1）编制发出商品和确认增值税会计分录。（发出商品时，尚未确认销售收入）（2）编制确认销售收入和结转销售成本的会计分录。（3）编制收到销售款项的会计分录。

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第8题

飞驰汽车制造公司（增值税一般纳税人）支付的下列运费中（均取得合规的增值税专用发票），允许抵扣进项税额的是( )。

A、外购生产用原材料支付的运输费用

B、外购职工福利用品支付的运输费用

C、外购生产设备支付的运输费用

D、销售自产小轿车支付的运输费用

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第9题

如佳酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年6月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元；（2）提供会议服务，取得含增值税销售额358704元。该酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（954000+358704）×6%=78762.24（元）

B、954000÷（1+6%）×6%+358704×6%=75522.24（元）

C、（954000+358704）÷（1+6%）×6%=74304（元）

D、954000×6%+358704÷（1+6%）×6%=77544（元）

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