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[单选题]

根据下述资料，分别回答问题。甲企业（增值税一般纳税人）为高尔夫球及球具生产厂家，2014年4月发生以下业务：（1）购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税额0．85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。（2）将委托加工收回的球包销售给丙企业．取得不含税销售额40万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额25．50万元；委托丁企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丁企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税额5．10万元，丁企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1．4万元／根。（4）将委托加工收回的高尔夫球杆全部对外销售，取得含税销售额585万元。已知：甲企业上期留抵增值税税额8万元。高尔夫球及球具消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲企业取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。甲企业委托乙企业加工高尔夫球包时，乙企业应代收代缴消费税税额的下列计算中．正确的是（）。查看材料

A.5×10%=0．50（万元）

B.22×10%=2．20（万元）

C.（22+5）÷（1-10%）=30（万元）

D.（22+5）÷（1-10%）×10%=3（万元）

提问人：网友kyhdmmyt2 发布时间：2022-01-06

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第1题

要求：根据下述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司为一家生产制造企业。2013年第一季度、第二

要求：根据下述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

甲公司为一家生产制造企业。2013年第一季度、第二季度分别销售其生产的产品100件和150件，每台售价为25000元。对购买其产品的消费者，甲公司作出如下承诺：该产品售出后3年内如出现非意外事件造成的机床故障和质量问题，甲公司免费负责保修。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的1％～1．5％。假定甲公司2013年前两个季度实际发生的维修费分别为10000元和100000元。甲公司2012年“预计负债—产品质量保证”科目年末余额为60000元。

甲公司2013年第一季度应确认的预计负债是（）。查看材料

A.-l0000元

B.21250元

C.31250元

D.37500元

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第2题

根据下述资料，分别回答问题。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生的部分业务如下：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得丙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。（4）提供技术转让，取得收入10万元。已知：交通运输业适用的增值税税率为11%，甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据本题要点（1）所提示的内容，甲酒厂外购小麦可以抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。查看材料

A.13万元

B.13+8=21（万元）

C.13+8×11%=13．88（万元）

D.13+8×17%=14．36（万元）

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第3题

回答下列各题：甲公司2012年7月发生下列业务： ①6日，销售给乙企业一批产品，货款8 000元，应交增值税额(销项税额)1 360元．货款尚未支付。 ②15日，购买原材料共计5 500"元，应交增值税额(进项税额)935元，以银行存款支付货款。 ③21日，确认坏账损失3 900元。 ④25日，出售机器一台，收到款项9 300元，本台机器原价90 000元，累计折旧58 000元。要求：根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。根据业务①可编制的会计分录是（）。

A.借：银行存款 9 360 贷：主营业务收入8 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 360

B.借：应收账款8 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 360 贷：主营业务收入 9 360

C.借：应收账款 9 360 贷：主营业务收入8 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 360

D.借：银行存款 9 360 贷：库存商品8 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 360

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第4题

根据下述资料，回答下列问题。2015年2月，A公司签发一张价值50万元的商业汇票给B企业，用于支付前欠货款。票据上记载保证人为甲公司。3月1日，B公司因支付材料款，将该汇票背书给了C企业。下列属于商业承兑汇票当事人的有（）。查看材料

A.背书人

B.付款人

C.承兑人

D.收款人

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第5题

根据下述资料，回答问题。甲公司2015年实现税前收入总额2400万元，其中包括产品销售收入2000万元，国库券利息收入400万元。发生各项成本费用共计1345万元，其中：合理的工作薪金总额800万元，业务招待费300万元，职工福利费180万元，职工教育经费30万元，工会经费35万元。税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出150万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据《企业所得税法》规定，甲公司年度的收入总额为（）万元。查看材料

A.2400

B.400

C.2000

D.9000

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第6题

根据下述资料，回答问题：企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为15%，2014年3月份有关会计资料如下：（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为20000

A.136000

B.136070．3

C.136145．30

D.136170

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第7题

税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：企业针对此笔业务应补缴的增值税额为（）万元

A.5.1

B.3.06

C.1.7

D.2.55

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第8题

根据下述资料，回答下列问题。2014年4月，甲企业发生如下业务：(1)甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；(2)甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。下列各项中，属于保证的当事人有（）。查看材料

A.甲企业和乙企业

B.甲企业和丙企业

C.丙企业和丁企业

D.乙企业和丁企业

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第9题

某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税

率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题：将价值80000元的乙商品无偿赠与孤儿院，该企业应缴纳的增值税额为（）元。

A. 0

B. B.13600

C. C.11623.93

D. D.11632.93

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第10题

某旅游开发有限公司2015年4月发生有关业务及收入如下：（1）旅游景区门票收入450万元；（2）景区

索道客运收入380万元，环保车客运收入280万元；（3）民俗文化村项目表演收入240万元；（4）经营射击娱乐项目，取得收入50万元；（5）经营跑马场娱乐项目，取得收入80万元；（6）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取50万元的固定收入；（7）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费20万元。当月该产品销售收入（含增值税）41.2万元；出租帐篷取得租金收入（含增值税）20.6万元，均开具旅游公司普通发票。其他资料：上述收入均分别核算；所在地规定的娱乐业适用税率为10%；按规定应征收增值税的适用按简易办法计税。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该公司本月应纳的营业税额是多少？（2）该公司本月应纳的增值税额是多少？

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第11题

要求：根据下述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙

要求：根据下述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2013年9月甲公司以800万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2013年12月31日，乙公司对外销售该批商品的60％，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。

2013年12月3113合并报表中上述存货列示的金额为（）万元。查看材料

A.240

B.320

C.80

D.600

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