甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,ABC会计师事...
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,ABC会计师事务所负责甲公司2017年度财务报表审计,并委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师在审计银行存款过程中发现,12月31日,甲公司银行存款日记账余额为432万元,银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对,A注册会计师发现以下未达账项: (1)甲公司已将12月28日收到的A公司480万元转账支票赔款登记入账,但银行尚未记账。 (2)B公司尚未将12月29日收到的甲公司开出的支付B公司咨询费360万元转账支票送存银行。 (3)甲公司委托银行代收C公司购货款384万元,银行已于12月30日收妥并登记入账,但甲公司尚未收到收款通知。 (4)12月份甲公司发生借款利息32万元,银行已减少其存款,但甲公司尚未收到银行的付款通知。 要求:假定A注册会计师在2018年1月5日编制了银行存款余额调节表,2018年1月6日B注册会计师做了复核,被审计单位的经办会计人员为C,会计主管为D,请代为编制余下的银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 年 月 日 编制人: 日期: 索引号:ZA 复核人: 日期: 页次:1 户别:X 币别:人民币 项 目 银行对账单余额(年 月 日)_______元 加:企业已收,银行尚未入账金额 其中:1._________________________元 2._________________________元 减:企业已付,银行尚未入账金额 其中:1._________________________元 2._________________________元 调整后银行对账单金额 企业银行存款日记账金额(年 月 日) 加:银行已收,企业尚未入账金额 其中:1.__________________________元 2.__________________________元 减:银行已付,企业尚未入账金额 其中:1.__________________________元 2.__________________________元 调整后企业银行存款日记账金额:_______元 经办会计人员: 会计主管: