货币时间价值是指货币在其运行过程中具有增值的能力。()
货币时间价值是指货币在其运行过程中具有增值的能力。( )
货币时间价值是指货币在其运行过程中具有增值的能力。( )
(1)7月5日,10号凭证记载购进原材料一批,已验收入库,取得增值税专用发票一张,注明价款100000元,税额17000元,取得运输部门开具的运费普通发票一张,注明运费6000元,装卸费3000元,款项均未支付。
(2)7月6日,20号凭证记载购进原材料并入库,取得的原始凭证有:
1)增值税专用发票上注明价款129500元,税额25850元。
2)运费结算单据一张,注明运费4200元,其他杂费800元。
3)银行解款通知单,注明金额160350元。
4)材料入库单。
(3)7月9日,40号凭证记载购进原材料一批,取得增值税专用发票一张,注明价款150000元,税款25500元,货款已付,材料已验收入库。
(4)7月15日,80号凭证记载企业销售产品一批,开出增值税专用发票一张,发票上注明价款2000000元,税额340000元,货已发出。款项已收到60%。
(5)7月20日,95号凭证记载5月份收取的出租包装物押金11700元已到期,对方未退回包装物。
(6)7月22日,100号凭证记载5月份售出的部分产品,由于质量问题,购货单位退货,销货额为50000元,税额8500元,退回产品已验收入库,成本价为40000元。
后附原始凭证:
1)产品入库单。
2)进货退出证明单、红字增值税专用发票,注明价款50000元,税额8500元。
(7)7月30日,200号凭证记载,月末盘库发生原材料盘亏。后附:存货盘点表一张,业务内容:盘亏原材料成本20000元。
(8)7月31日,企业取得的增值税专用发票除7月6日取得的增值税专用发票外均已认证通过。
(9)其他资料:7月初,“应交税费——应交增值税”明细账有尚未抵扣完的增值税5000元。
要求:根据上述经济业务,作出相应的会计分录,并计算本月应纳增值税,填报增值税申报表。
增值税纳税申报表 (适用于增值税一般纳税人) 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额,均应按主管 税务机关核定的纳税期限按期填报本表,并于次月一日起十日内,向当地税务机关申报。 税款所属时间:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分 | ||||||||||||||||||
纳税人名称 | (公章) | 法定代表人姓名 | 注册地址 | 营业地址 | ||||||||||||||
纳税人识别号 | 所属行业: | |||||||||||||||||
开户银行及账号 | 企业登记注册类型 | 电话号码 | ||||||||||||||||
项目 | 栏次 | 一般货物及劳务 | 即征即退货物及劳务 | |||||||||||||||
本月数 | 本年累计 | 本月数 | 本年累计 | |||||||||||||||
销售额 | (一)按适用税率征税货物及劳务销售额 | 1 | ||||||||||||||||
其中:应税货物销售额 | 2 | |||||||||||||||||
应税劳务销售额 | 3 | |||||||||||||||||
纳税检查调整的销售额 | 4 | |||||||||||||||||
(二)按简易征收办法征税货物销售额 | 5 | |||||||||||||||||
其中:纳税检查调整的销售额 | 6 | |||||||||||||||||
(三)免、抵、退办法出口货物销售额 | 7 | — | ||||||||||||||||
(四)免税货物及劳务销售额 | 8 | — | ||||||||||||||||
其中:免税货物销售额 | 9 | — | ||||||||||||||||
免税劳务销售额 | 10 | — | ||||||||||||||||
销项税额 | 11 | |||||||||||||||||
税款 计算 | 进项税额 | 12 | ||||||||||||||||
上期留抵税额 | 13 | — | ||||||||||||||||
进项税额转出 | 14 | |||||||||||||||||
免抵退货物应退税额 | 15 | — | ||||||||||||||||
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 | 16 | — | ||||||||||||||||
应抵扣税额合计 | 17=12+13-14-15+16 | — | ||||||||||||||||
实际抵扣税额 | 18(如17<11,则为17, 否则为11) | |||||||||||||||||
应纳税额 | 19=11-18 | |||||||||||||||||
期末留抵税额 | 20=17-18 | — | ||||||||||||||||
简易征收办法计算的应纳税额 | 21 | |||||||||||||||||
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 | 22 | — | ||||||||||||||||
应纳税额减征额 | 23 | |||||||||||||||||
应纳税额合计 | 24=19+21-23 | |||||||||||||||||
税款 缴纳 | 期初未缴税额(多缴为负数) | 25 | ||||||||||||||||
实收出口开具专用缴款书退税额 | 26 | — | ||||||||||||||||
本期已缴税额 | 27=28+29+30+31 | |||||||||||||||||
①分次预缴税额 | 28 | — | ||||||||||||||||
②出口开具专用缴款书预缴税额 | 29 | — | — | |||||||||||||||
③本期缴纳上期应纳税额 | 30 | |||||||||||||||||
④本期缴纳欠缴税额 | 31 | |||||||||||||||||
期末未缴税额(多缴为负数) | 32=24+25+26-27 | |||||||||||||||||
其中:欠缴税额(≥0) | 33=25+26-27 | — | ||||||||||||||||
本期应补(退)税额 | 34=24-28-29 | — | ||||||||||||||||
即征即退实际退税额 | 35 | — | — | |||||||||||||||
期初未缴查补税额 | 36 | — | ||||||||||||||||
本期入库查补税额 | 37 | — | ||||||||||||||||
期末未缴查补税额 | 38=16+22+36-37 | — | ||||||||||||||||
授权声明 | 如果你已委托代理人申报,请填写下列资料: 为代理一切税务事宜,现授权 (地址) 为本纳税人的代理申报人, 任何与本申报表有关的往来文件,都可寄予此人。 授权人签字: | 申报人声明 | 此纳税申报表是根据《中华人民 共和国增值税暂行条例》的规定填报 的,我相信它是真实的、可靠的、完 整的。 声明人签字: |
以下由税务机关填写:
收到日期: 接收人:
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