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甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人,3月份批发销售卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。卷烟批发环节适用消费税税率为:11%+250元/箱。则下列关于该企业当月应缴纳消费税计算正确的是()。
A.120÷(1-11%)×11%+250×6÷10000
B.120÷(1-13%)×11%+250×6÷10000
C.120÷(1+11%)×11%+250×6÷10000
D.120÷(1+13%)×11%+250×6÷10000
A.120÷(1-11%)×11%+250×6÷10000
B.120÷(1-13%)×11%+250×6÷10000
C.120÷(1+11%)×11%+250×6÷10000
D.120÷(1+13%)×11%+250×6÷10000
A. 如果乙企业按照120元/条申报缴纳了消费税,甲企业收回之后对外销售不再征收消费税
B. 如果乙企业按照120元/条申报缴纳了消费税,甲企业收回之后对外销售应当征收消费税,但是可以扣除乙企业实际缴纳的消费税税款
C. 如果乙企业按照100元/条申报缴纳了消费税,甲企业收回之后对外销售不再征收消费税
D. 如果乙企业按照100元/条申报缴纳了消费税,甲企业收回之后对外销售应当征收消费税
A、10.30
B、9.43
C、10.41
D、8.65
(3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%,用于生产云雾牌卷烟。
(4)与某商场批发部签订赊销合同,按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场,合同约定当月结款50%,但是商场因资金周转问题,实际只支付了40%的款项。
(5)当月对某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟,取得不含税销售额137.5万元。
(6)用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。已知:1标准箱=250标准条,1标准条=200支,烟丝消费税税率为30%,云雾牌卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(单位:万元)
(1)该卷烟厂本月应纳进口环节消费税税额;
(2)该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税税额。
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,生产A、B两种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元,最高不含税售价每标准条78元;B种卷烟不含税调拨价格每标准条58元,最高不含税售价每标准条62元。2019年5月发生以下经济业务: (1)月初库存外购应税烟丝金额为0,当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额3.9万元,已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的50%,生产A种卷烟200箱(250条/箱,200支/条)。其中,100箱销售给某商场,当月结清款项;另外100箱用于抵偿所欠外单位货款。 (3)领用购入烟丝的40%,生产B种卷烟200箱,作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商——M公司。 (4)领用购入烟丝的10%,委托W企业加工一种新型低焦油卷烟3箱,W企业按每箱0.2万元收取加工费(不含税),当月加工完成后全部交给甲卷烟厂,W企业代扣代缴消费税。甲厂将这3箱新型卷烟销售给某商场,售价3.2万元/箱。 (烟丝的消费税税率为30%,A种卷烟和新型低焦油卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支,B种卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支。) 根据上述资料回答下列问题: (1)计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。 (2)该卷烟厂用于抵债的A种卷烟是否需要缴纳消费税?如果需要,应纳消费税税额是多少? (3)计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。 (4)计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消费税。 (5)计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额。
A、743000
B、754200
C、728000
D、879864
当月甲企业应代收代缴消费税( )万元。
A、90400/(1+ 13%) x56% =44800(元)
B、90400/ (1+13%) x56%+ 000x200x0. 003=45400 (元)
C、90400x56% + 1000x200x0.003= 51224
D、(90400+ 1000x200x0.003) x56%=50960
A、400000×20%+4×1000
B、(400000+6893)×20%+4×1000
C、[400000+6893÷(1-20%)]×20%+4×1000
D、[400000+6893÷(1+13%)]×20%+4×1000
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