账务处理是以“证——账——表”为核心对企业财务信息进行加工的一个系统,其中会计账簿是整个会计核算
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
A.检查其他资产账务处理是否正确
B.检查其他资产相关内部控制是否有效
C.检查其他资产账、证、表是否核对相符
D.检查其他资产增减变化是否真实、合法、正确
练习货币资金、实物清查的账务处理 资料:20×6年11月30日,某企业按照预定的清查计划,对货币资金、实物进行清查,详细情况如下: (1)清查小组采用实地盘点法清查现金,在清查人员的监督下,出纳张某经手盘点出金额32 000元,清查人员审核相关凭证和账簿后,发现账簿记录的金额30 000元,账实不符的原因是出纳应支付职工许某差旅费2000元,该职工未领取。清查小组组长为李某,盘点人为王某。 (2)清查小组通过与开户银行转来的对账单进行银行存款核对,银行对账单余额为350 000元,而企业账上记录银行存款余额为280 000元。经查,差额是由于未达账项引起: ①11月28日,企业支付水电费,计8 000元,已开出支票并已编制会计凭证且登记入账,银行尚未处理。 ②11月28日,银行将借给企业的130 000元划入企业的存款账户,企业未收到入账通知。 ③企业因开空头支票,被银行罚款18 000元。11月29日,银行将款项从企业账户划出,企业未作处理。 ④11月29日,企业收到转账支票一张,金额为50 000元,是上个月赊销的货款,企业已入账,但未将支票带去银行办理手续。 (3)清查小组采用实地盘点法确定了设备Y的实存数,发现账上多记了一台设备,账面原价为28 000元,已折旧10 000元。清查小组未查明原因。清查小组将盘点结果填制盘存单及实存账存对比表,相关人员已将处理意见(作为非常损失)报请领导批示,领导同意该处理方法。 要求:根据上述资料,完成以下表格和分录: (1)填制库存现金盘点报告表: 库存现金盘点报告表 20×6年11月30日 实存金额(元) 账存金额(元) 对比结果(打“√”) 备注 (处理意见) 溢余 短缺 () () () () () 负责人签章:李某 盘点人签章:() 出纳人签章:() (2)填制银行存款余额调节表,在项目栏括号内填上相应的计算符号,在金额栏内填上相应的数字。 银行存款余额调节表 20×6年11月30日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 () 银行对账单余额 () ()银行已收,企业未收 ()银行已付,企业未付 () () ()企业已收,银行未收 ()企业已付,银行未付 () () 调节后存款余额 () 调节后存款余额 () (3)根据事项(3)的清查结果编制在处理意见报批前和报秕后的会计分录。
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