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[主观题]

东方股份有限公司(本题下称东方公司)系境内上市公司,2008年至2009年,东方公司发生的有

关交易或事项如下:

(1)2008年10月1日,东方公司与境外A公司签订一项合同,为A公司安装某大型成套设备。

合同约定:①该成套设备的安装任务包括场地勘察、设计、地基平整、相关设施建造、设备安装和调试等。其中,地基平整和相关设施建造须由东方公司委托A公司所在地有特定资质的建筑承包商完成;②合同总金额为1 000万美元,由A公司于2008年12月31日和2009年12月31日分别支付合同总金额的40%,其余部分于该成套设备调试运转正常后4个月内支付;③合同期为16个月。

2008年10月1日,东方公司为A公司安装该成套设备的工程开工,预计工程总成本为6640万元人民币。

(2)2008年11月1日,东方公司与B公司(系A公司所在地有特定资质的建筑承包商)

签订合同,由B公司负责地基平整及相关设施建造。

合同约定:①B公司应按东方公司提供的勘察设计方案施工;②合同总金额为200万美元,由东方公司于2008年12月31日向B公司支付合同进度款,余款在合同完成时支付;③合同期为3个月。

(3)至2008年12月31日,B公司已完成合同的80%;东方公司于2008年12月31日向B公司支付了合同进度款。

2008年10月1日到12月31日,除支付B公司合同进度款外,东方公司另发生合同费用332万元人民币,12月31日,预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用4 500万元人民币,其中包括应向B公司支付的合同余款。假定东方公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该安装工程完工进度;合同收入和合同费用按年确认(在计算确认各期合同收入时,合同总金额按确认时美元对人民币的汇率折算)。

2008年12月31日,东方公司收到A公司按合同支付的款项。

(4)2009年1月25日,B公司完成所承担的地基平整和相关设施建造任务,经东方公司验收合格。当日,东方公司按合同向B公司支付了工程尾款。

2009年,东方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另发生合同费用4 136万元人民币;12月31日,预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用680万元人民币。

2009年12月31日,东方公司收到A公司按合同支付的款项。

(5)其他相关资料:①东方公司按外币业务发生时的汇率进行外币业务折算;按年确认汇兑损益;2007年12月31日“银行存款”美元账户余额为400万美元。

②美元对人民币的汇率:2007年12月31日,1美元=7.1元人民币2008年12月31日,1美元=7.3元人民币2009年1月25日,1美元=7.1元人民币2009年12月31日,1美元=7.35元人民币③不考虑相关税费及其他因素。

要求:

(1)分别计算东方公司2008年应确认的合同收入、合同毛利、合同费用和汇兑损益;

(2)计算上述交易或事项对东方公司2008年度利润总额的影响;

(3)分别计算东方公司2009年应确认的合同收入、合同毛利、合同费用和汇兑损益;

(4)计算上述交易或事项对东方公司2009年度利润总额的影响。

提问人:网友lstart 发布时间:2022-01-06
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第1题
北方股份有限公司(本题下称北方公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;不考虑增值税以

北方股份有限公司(本题下称北方公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;不考虑增值税以外的其他相关税费。

北方公司2007年至2009年与投资有关的资料如下:

(1)2007年3月1日,北方公司与东方公司签订资产置换协议,以一批商品和一台设备换入东方公司所持有西方公司股权的40%(即北方公司取得股权后将持有西方公司股权的40%,并对西方公司具有重大影响)。北方公司和东方公司不具有关联方关系。

北方公司换出商品的公允价值为2000万元(不含增值税),成本为2100万元,已计提跌价

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第2题
东方股份有限公司(本题下称东方公司)系境内上市公司,2002年至2003年,东方公司发生的有关交易或事

东方股份有限公司(本题下称东方公司)系境内上市公司,2002年至2003年,东方公司发生的有关交易或事项如下:

(1)2002年10月1日,东方公司与境外A公司签订一项合同,为A公司安装某大型成套设备。合同约定:①该成套设备的安装任务包括场地勘察、设计、地基平整、相关设施建造、设备安装和调试等。其中,地基平整和相关设施建造须由东方公司委托A公司所在地由特定资质的建筑承包商完成;②合同总金额为1000万美元,由A公司于2002年12月31日和2003年12月31日分别支付合同总金额的40%,其余部分于该成套设备调试运转正常后4个月内支付;③合同期为16个月。

2002年10月1日,东方公司为A公司安装该成套设备的工程开工,预计工程总成本为6640万元人民币。

(2)2002年11月1日,东方公司与B公司(系A公司所在地有特定资质的建筑承包商)签订合同,由B公司负责地基平整及相关设施建造。

合同约定:①B公司应按东方公司提供的勘察设计方案施工;②合同总金额为200万美元,由东方公司于2002年12月31日向B公司支付合同进度款,余款在合同完成时支付;③合同期为3个月。

(3)至2002年12月31日,B公司已完成合同的80%;东方公司于2002年12月31日向B公司支付了合同进度款。

2002年10月1日到12月31日,除支付B公司合同进度款外,东方公司另发生合同费用332万元人民币,12月31日,预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用4980万元人民币,其中包括应向B公司支付的合同余款。假定东方公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该安装工程完工进度;合同收入和合同费用按年确认(在计算确认各期合同收入时,合同总金额按确认时美元对人民币的汇率折算)。

2002年12月31日,东方公司收到A公司按合同支付的款项。

(4)2003年1月25日,B公司完成所承担的地基平整和相关设施建造任务,经东方公司验收合格。当日,东方公司按合同向 B公司支付了工程尾款。

2003年,东方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另发生合同费用4136万元人民币;12月31日,预计为完成该成套设备的安装尚需家生费用680万元人民币。

2003年12月31日,东方公司收到A公司按合同支付的款项。

(5)其他相关资料:

①东方公司按外币业务发生时的汇率进行外币业务折算;按年确认汇兑损益;2001年12月31日“银行存款”美元账户余额为400万美元。

②美元对人民币的汇率:

2001年12月31日,1美元=8.1元人民币

2002年12月31日,1美元=8.3元人民币

2003年1月25日,1美元=8.1元人民币

2003年12月31日,1美元=8.35元人民币

③不考虑相关税费及其他因素。

要求:

(1)分别计算东方公司2002年应确认的合同收入、合同毛利、合同费用和汇兑损益。

(2)计算上述交易或事项对东方公司2002年度利润总额的影响。

(3)分别计算东方公司2003年应确认的合同收入、合同毛利、合同费用和汇兑损益。

(4)计算上述交易或事项对东方公司2003年度利润总额的影响。

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第3题
东方股份有限公司(本题下称东方公司)系境内上市公司,2008年至2009年发生的有关交易或事项如下:(1

东方股份有限公司(本题下称东方公司)系境内上市公司,2008年至2009年发生的有关交易或事项如下:

(1)2008年10月1日,东方公司与境外A公司签订一项合同,为A公司安装某大型成套设备。

合同约定:①该成套设备的安装任务包括场地勘察、设计、地基平整、相关设施建造、设备安装和调试等。其中,地基平整和相关设施建造须由东方公司委托A公司所在地有特定资质的建筑承包商完成;②合同总金额为1 000万美元,由A公司于2008年12月31日和2009年12月31日分别支付合同总金额的40%,其余部分于该成套设备调试运转正常后4个月内支付;③合同期为16个月。

2008年10月1日,东方公司为A公司安装该成套设备的工程开工,预计工程总成本为6 640万元人民币。

(2)2008年11月1日,东方公司与B公司(系A公司所在地有特定资质的建筑承包商)签订合同,由B公司负责地基平整及相关设施建造。

合同约定:①B公司应按东方公司提供的勘察设计方案施工;②合同总金额为200万美元,由东方公司于2008年12月31日向B公司支付合同进度款,余款在合同完成时支付;③合同期为3个月。

(3)至2008年12月31日,B公司已完成合同的80%;东方公司于2008年12月31日向B公司支付了合同进度款。

2008年10月1日到12月31日,除支付B公司合同进度款外,东方公司另发生合同费用332万元人民币,12月31日,预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用4 500万元人民币,其中包括应向B公司支付的合同余款。假定东方公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该安装工程完工进度;合同收入和合同费用按年确认(在计算确认各期合同收入时,合同总金额按确认时美元对人民币的汇率折算)。

2008年12月31日,东方公司收到A公司按合同支付的款项。

(4)2009年1月25日,B公司完成所承担的地基平整和相关设施建造任务,经东方公司验收合格。当日,东方公司按合同向B公司支付了工程尾款。

2009年,东方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另发生合同费用4 136万元人民币;12月31日,预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用680万元人民币。

2009年12月31日,东方公司收到A公司按合同支付的款项。

(5)其他相关资料:

①东方公司按外币业务发生时的汇率进行外币业务折算;按年确认汇兑损益;2007年12月31日“银行存款”美元账户余额为400万美元。

②美元对人民币的汇率:

2007年12月31日,1美元=7.1元人民币

2008年12月31日,1美元=7.3元人民币

2009年1月25日,1美元=7.1元人民币

2009年12月31日,1美元=7.35元人民币

③不考虑相关税费及其他因素。

要求:

(1)分别计算东方公司2008年应确认的合同收入、合同毛利、合同费用和汇兑损益;

(2)计算上述交易或事项对东方公司2008年度利润总额的影响;

(3)分别计算东方公司2009年应确认的合同收入、合同毛利、合同费用和汇兑损益;

(4)计算上述交易或事项对东方公司2009年度利润总额的影响。

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第4题
(答案中的金额单位用万元表示)北方股份有限公司(本题下称北方公司)为增值税-般纳税人,

(答案中的金额单位用万元表示)

北方股份有限公司(本题下称北方公司)为增值税-般纳税人,适用的增值税税率为17%;不考虑增值税以外的其他相关税费。北方公司2007年至2009年与投资有关的资料如下:

(1)2007年1月2日,北方公司与东方公司签订协议,以银行存款1 880万元购人东方公司所持有的西方公司20%股权,北方公司获得西方公司股权后,能够对西方公司施加重大影响。上述协议于2007年3月30日经北方公司临时股东大会和东方公司董事会批准,涉及的股权及资金交付手续于2007年4月1日完成。

(2)2007年4月1日,西方公司可辨认净资产公允价值为10 000万元。

(3)2007年度,西方公司实现净利润的情况如下:l月份至3月份实现净利润340万元,4月至l2月份实现净利润800万元。

(4)2008年度,西方公司实现净利润l 500万元。另有西方公司持有的可供出售金融资产公允价值变动导致资本公积增加l00万元。

(5)2009年1月10日北方公司以3 000万元出售所持西方公司股权,款项已收回。

要求:

(1)编制北方公司取得长期股权投资的会计分录;

(2)编制北方公司调整长期股权投资初始投资成本的会计分录;

(3)编制北方公司2007年确认投资收益的会计分录;

(4)编制北方公司2008年确认投资收益以及被投资单位其他所有者权益变动的会计分录。

(5)编制北方公司2009年处置长期股权投资的会计分录。

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第5题
东方股份有限公司(本题下称东方公司)系境内上市公司。20×8年至20×9年,东方公司发生的有关交易或事项如下:(1) 20×8年10月1日,东方公司与境外A公司签订一项合同,为A公司安装某大型成套设备。合同约定:①该成套设备的安装任务包括场地勘察、设计、地基平整、相关设施建造、设备安装和调试等。其中,地基平整和相关设施建造须由东方公司委托A公司所在地有特定资质的建筑承包商完成;②合同总金额为1000万美元,由A公司于20×8年12月31日和20×9年12月31日分别支付合同总金额的40%,其余部分于该成套设备调试运转正常后4个月内支付;③合同期为16个月。20×8年10月1日,东方公司为A公司安装该成套设备的工程开工,预计工程总成本为6640万元人民币。(2) 20×8年11月1日,东方公司与B公司(系A公司所在地有特定资质的建筑承包商)签订合同,由B公司负责地基平整及相关设施建造。合同约定:①B公司应按东方公司提供的勘察设计方案施工;②合同总金额为200万美元,由东方公司于20×8年12月31日向B公司支付合同进度款,余款在合同完成时支付;③合同期为3个月。(3) 至20×8年12月31日,B公司已完成合同的80%;东方公司于20×8年12月31日向B公司支付了合同进度款。20×8年10月1日到12月31日,除支付B公司合同进度款外,东方公司另发生合同费用332万元人民币;12月31日,预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用49807元人民币,其中包括应向B公司支付的合同余款。假定东方公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该安装工程完工进度;合同收入和合同费用按年确认(在计算确认各期合同收入时,合同总金额按确认时美元对人民币的汇率折算)。20×8年12月31日,东方公司收到A公司按合同支付的款项。(4) 20×9年1月25日,B公司完成所承担的地基平整和相关设施建造任务,经东方公司验收合格。当日,东方公司按合同向B公司支付了工程尾款。20×9年,东方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另发生合同费用4136万元人民币;12月31日,预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用680万元人民币。20×9年12月31日,东方公司收到A公司按合同支付的款项。(5) 其他相关资料:①东方公司按外币业务发生时的即期汇率进行外币业务折算;按年确认汇兑损益;20×7年12月31日“银行存款”美元账户余额为400万美元。②美元对人民币的汇率:20×7年12月31日,1美元=8.1元人民币20×8年12月31日,1美元=8.3元人民币20×9年1月25日,1美元=8.1元人民币20×9年12月31日,1美元=8.35元人民币③不考虑相关税费及其他因素。东方公司20×8年应确认的合同收入为()万元人民币。

A.2050

B.2075

C.2250

D.2500

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第6题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)系生产家用电器的上市公司,D资产组为新购入的生产小家电的丙公

甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)系生产家用电器的上市公司,D资产组为新购入的生产小家电的丙公司。甲公司持有丙公司70%股权。企业合并时确认的商誉为700万元,D资产组不存在减值迹象。

至2×12年12月31日,丙公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为13000万元。甲公司估计包括商誉在内的D资产组的可收回金额为13 500万元。

要求:计算甲公司2×12年12月31日商誉应计提的减值准备。

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第7题
甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2011年度发生的部分交易或事项及其会计处理如下:
(1)
甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2011年度发生的部分交易或事项及其会计处理如下:

(1)

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第8题
1999年7月,A国有企业(本题下称A企业)经国家有关部门同意,拟改组为股份有限公司并发行股票上市。其

1999年7月,A国有企业(本题下称A企业)经国家有关部门同意,拟改组为股份有限公司并发行股票上市。其拟定的有关方案部分要点为:A企业拟作为主要发起人,联合其他3家国有企业共同以发起设立方式于1999年9月前设立B股份有限公司(本题下称B公司)。各发起人投入B公司的资产总额拟定为人民币16 500万元。其中:负债为人民币12 200万元,净资产为人民币4 300万元。B公司成立时的股本总额拟定为2 750万股(每股面值为人民币1元,下同)。B公司成立1年后,即2000年底之前,拟申请发行6 000万股社会公众股,新股发行后,B公司股本总额为8 750万股。

问题:A企业拟定的改制及股票发行上市方案存在哪些法律障碍?并说明理由。

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第9题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,2009年至2010年企业合并、长期股权投资有关资料如下

甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,2009年至2010年企业合并、长期股权投资有关资料如下:

(1)2009年1月1日,甲公司通过定向增发2000万股普通股(每股面值1元,市价5元),取得了A公司持有的乙公司(非上市公司)80%的股份,并于当日开始对乙公司的生产经营决策实施控制。发行股份过程中,甲公司向证券承销机构支付佣金及手续费共计100万元。甲公司在购买乙公司80%股份前后,甲公司与A公司均不存在关联方关系。

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率均为17%,销售价格

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第10题
甲股份有限公司(本题下称”甲公司")为上市公司,系增值...

甲股份有限公司(本题下称”甲公司")为上市公司,系增值税般纳税人,适用的增值税税率为16%。相关资料如下: 20x5年1月1日.甲公司以银行存款11000万元自乙公司购入w公司80%的股份。当日w公司相对于最终控制方而言的股东权益账面价值为15000万元(与其在W公司个别报表中的账面价值相同),其中股本为8000万元,资本公积为3000万元,盈余公积为2600万元,未分配利润为1400万元。W公司20x5年1月1日可辨认净资产的公允价值为17000万元。 w公司20x5年实现净利润2500万元,提取盈余公积250万元,当年购入的其他债权投资因公允价值上升确认其他综合收益300万元,未发生其他所有者权益变动事项。 w公司20x6年实现净利润3200万元,提取盈余公积320万元,分配现金股利2000万元。20x6年w公司出售部分其他债权投资而转出20x5年确认的其他综合收益120万元,剩余其他债权投资因公允价值上升而在20x6年确认其他综合收益150万元。 乙公司系甲公司的母公司的全资子公司。合并W公司前,甲公司个别财务报表中的资本公积余额为5200万元。 要求: 1. 判断甲公司对w公司合并所属的类型,并简要说明理由(5分) 2. 编制甲公司20x5年1月1日对w公司长期股权投资个别报表相关的会计分录(15分) 3. 编制甲公司20x5年1月1日对w公司长期股权投资合并报表相关的抵消调整分录(20分) 4. 编制甲公司20x5年合并财务报表对w公司长期股权投资调整、抵消分录(30分) 5. 编制甲公司20x6年合并财务报表对w公司长期股权投资调整、抵消分录(30分)

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