采购员王明出差回公司报销差旅费2300元,并交回多余现金185元,则财务部门应当编制的记账凭证是()。
A.付款凭证
B.收款凭证
C.转账凭证
D.汇总凭证
A.付款凭证
B.收款凭证
C.转账凭证
D.汇总凭证
A.借:其他应收款 2500 贷:库存现金 2500
B.借:管理费用 2500 贷:其他应收款 2500
C.借:管理费用 2500 贷:其他应收款 2300 库存现金 200
D.借:管理费用 2300 库存现金 200 贷:其他应收款 2500
目的:练习利润形成与分配业务的会计记录。
资料:海湛股份有限公司20××年12月发生下列业务:
1. 用库存现金600元支付厂部办公用品费。
2. 采购员王明出差归来,报销差旅费,出纳补给他现金500元。(王明出差原预借差旅费2000元)
3. 计提应由本月负担的银行借款利息800元。
4. 销售材料价款20000元,增值税税率为17%,收到商业汇票一张。
5. 用银行存款5000元支付参加工业品博览会展位费。
6. 结转上述已售材料的成本18000元。
7. 用银行存款支付罚款支出1400元。
8. 出售为了交易目的而持有的股票,账面价值为50000元,售价为55000元,所得款项存入银行。
9. 收到购买方违约罚款收入2000元,存入银行。
10. 结转本月实现的各项收入,其中:主营业务收入360000元,其他业务收入20000元,营业外收入2000元,投资收益5000元。
11. 月末,结转本月发生的各项费用,其中:主营业务成本262000元,其他业务成本18000元,销售费用5000元,营业税金及附加2300元,管理费用14000元,财务费用800元,营业外支出1400元。
12. 按25%的税率计算并结转本月应交所得税。
13. 公司1-11月累计实现利润总额(无税前扣除项目)4500000元,累计已缴纳所得税1125000元。结转全年实现的净利润。
14. 按全年实现净利润的10%提取盈余公积。
15. 准备用全年实现净利润的20%向投资者分配现金股利。
16. 结转“利润分配”的明细分类账户。
要求:根据上述经济业务编制会计分录。
A、A.借记管理费用1 900元
B、B.借记管理费用1 500元
C、C.贷记其他应收款1 500元
D、D.贷记库存现金400元
E、E.借记其他应收款1 500元
A.借:管理费用2300贷:其他应付款2000库存现金300
B.借:管理费用2000贷:其他应付款1700库存现金300
C.借:管理费用2300贷:其他应收款2000库存现金300
D.借:管理费用2000贷:其他应收款1700库存现金300
根据所给的经济业务编制会计分录。
(1) 采购员张明出差回来,报销差旅费2500元,剩余款项500元退回财务部门。
(2) 公司办公楼维修,领用甲材料20000元。
(3) 某企业材料用实际成本核算,购入材料一批,买价20000元,增值税额3400元,对方代垫运费1500元(运费的增值税略)。结算凭证已到,款项尚未支付,材料验收入库。
(4) 根据本月“发料凭证汇总表”分配材料费:基本生产车间生产产品领用材料56000元,基本生产车间一般耗用材料860元,行政管理部门领用材料2300元,在建工程领用材料8000元,专设的销售机构领用材料3800元,福利部门领用材料680元。
(5) 某企业用银行存款购入一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明的设备买价为20000元,增值税额为3400元,支付运杂费1000元,支付安装费3000元。设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。
(6)购入不需要安装的机床一台,价款208000元,以银行存款支付。
(7) 某企业本月应付工资总额529700元,工资费用分配表中列示的产品生产人员工资为320000元,车间管理人员工资为70000元,企业行政管理人员工资为60500元,医务人员工资为12600元,在建工程人员工资为58000元,专设的销售机构人员工资为8600元,编制月末分配工资费用的会计分录。
(8) 某公司按法定程序办妥增资手续,以资本公积200000元转增注册资本。
(9) 月末提取固定资产折旧18000元,其中生产车间8400元,行政管理部门9600元。
(10) 月末结转已经销售乙商品的销售成本400000元。
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