甲公司2010年初以1 200万元取得乙公司45%的股权,采用权益法核算。甲公司没有对乙公司的其他长期权
A.75
B.225
C.157.5
D.0
A.75
B.225
C.157.5
D.0
A.600
B.360
C.180
D.405
A.70
B.75
C.52.5
D.100
A.70
B.75
C.52.5
D.100
1.预算执行
(1)甲单位将应上缴财政专户的预算外资金150万元直接作为本单位事业收入入账。
(2)财政部门通过甲单位拨付乙单位一笔专项经费200万元,甲单位临时动用其中的100万元用于垫支本级人工开支,打算在2011年度预算批复后补付乙单位。
(3)甲单位发生的非财政补助收入超收100万元,安排了当年的职工福利支出。
(4)甲单位的“财政补助收入”科目在“基本支出”和“项目支出”两个二级科目下,按《政府收支分类科目》中“支出经济分类”科目的“类”级科目设置明细账。
2.资产管理
(1)2010年3月,乙单位报经甲单位批准,以账面价值200万元的办公楼与丙公司共同出资,设立丁公司。
(2)2010年12月,乙单位在财产清查过程中,盘亏科研设备一台,账面价值为35万元。乙单位已将财产清查的结果向甲单位与市财政局报告。截至12月31日,甲单位已审核同意,但尚未收到市财政局批复。为保证2010年财务报表及时报出,乙单位暂时先对盘亏的设备进行注销处理。
(3)甲单位在资产盘点中,发现30台办公用计算机已到规定报废期限,经本单位的计算机维护部门认定后,予以报废,并进行了核销处理。
(4)2010年12月,甲单位报经主管部门批准,同时报同级财政部门备案,对外出租一栋闲置办公楼,取得租金收入200万元,计入了应缴预算款。
3.收支处理
(1)甲单位对尚未完工的专项工程,将“拨入专款”和“专款支出”科目相互对冲,专项结余12万元,增加“事业基金”12万元。
(2)甲单位将拥有的一项专利权对外投资,该专利权的账面价值为8万元,双方协商价为10万元。甲单位以10万元作为对外投资的入账价值,增加“其他收入”2万元。
(3)甲单位报经同级财政部门批准,出售一栋办公楼,账面价值1000万元,取得收入1800万元。在会计处理时,对冲了固定资产和固定基金1000万元,将处置收入计入“其他收入”1800万元。
(4)甲单位将财政拨款结余100万元转入了“事业结余”科目,相应计提了福利基金,最后转入了事业基金(一般基金)。
要求:
假定你是甲单位检查组组长,请根据预算管理、资产管理和事业单位会计制度的相关规定,指出上述事项中的不当之处,并给出正确的做法。
A.甲公司应确认的债务重组利得为20万元
B.该项债务重组业务对甲公司损益的影响金额为45万元
C.乙公司应按照180万元确认取得无形资产的入账价值
D.乙公司应确认的债务重组损失为10万元
A.甲公司2013年末应确认投资收益0
B. 甲公司追加投资时应确认营业外收入500万元
C. 甲公司追加投资时应追溯调整留存收益200万元
D. 甲公司追加投资后确认长期股权投资的初始投资成本为10500万元
A.甲公司应确认的债务重组利得为20万元
B.该项债务重组业务对甲公司损益的影响金额为45万元
C.乙公司应按照180万元确认取得无形资产的入账价值
D.乙公司应确认的债务重组损失为10万元
A.2 820万元
B.3 120万元
C.3 300万元
D.3 480万元
综合题:
一、2016年中级职称会计实务真题:某公司当年利润总额9520万元,年初递延所得税资产50万元,对应因商品保修计提预计负债200万元。年初递延所得税负债为0。公司所得税税率25%,预计未来所得税率不变,公司有足够利润总额抵扣可抵扣暂时性差异。
公司当年业务如下:
1、向非关联企业捐赠现金500万元
2、当年发生保修费300万,其中已提的预计负债200万完。截止年底保修期满。甲公司不再计提保修费用
3、计提坏账准备180万
4、以10900万元代价取得乙公司100%股权,按照税法为免税合并。购买日乙公司净资产账面价值10000万元,其中一项库存商品账面200万元,公允价值360万元,其他账面价值与公允价值相同。
问题如下:
1、计算应纳税所得额和应交企业所得税
2、分析业务一到业务三对递延所得税影响,没有影响的,需要指出。
3、针对业务一到业务三逐笔写出递延所得税相关的分录,没有影响的可以不写
4、针对业务四,计算合并对递延所得税的影响,计算合并商誉,写出购买日合并资产负债表相关抵消的分录和调整分录
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