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下列支出,应计入材料成本的有()。A.企业购入材料的发票账单上列明的价款,但不包括按规定可以抵扣的增
下列支出,应计入材料成本的有()。
A.企业购入材料的发票账单上列明的价款,但不包括按规定可以抵扣的增值税进项税额
B.进口关税
C.采购途中的合理损耗
D.入库前的挑选整理费
下列支出,应计入材料成本的有()。
A.企业购入材料的发票账单上列明的价款,但不包括按规定可以抵扣的增值税进项税额
B.进口关税
C.采购途中的合理损耗
D.入库前的挑选整理费
A、2 730
B、2 600
C、2 430.88
D、2 746.90
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元,并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)
根据上述资料,回答下列问题:
2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是()万元。A.701.25
B.710.6
C.712.25
D.721.6
2012年度该企业实现的会计利润是()万元。A.299.25
B.325.25
C.499.25
D.675.25
计算2012年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有()。A.广告费
B.业务招待费
C.合同违约金
D.教育费附加
E.新技术研究开发费
计算2012年度应纳税所得额时,职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额()万元。A.14
B.15
C.18
D.30
2012年度该企业应纳税所得额为()万元。A.553.25
B.572.25
C.574.25
D.592.25
2012年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A.77.99
B.80.84
C.83.84
D.88.84
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2013年度有关经营业务如下:(1)销售彩电取得不含税收入8800万元,与彩电配比的销售成本5660万元;(2)取得国债利息收入30万元;(3)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;(4)接受原材料捐赠,取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元;(5)购进原材料共计3000万元,取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元;(6)销售费用1570万元;(7)管理费用804万元;(8)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8%);(9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元,拨缴的工会经费15万元,实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣;③该企业计入当期营业税金及附加103.74万元。要求:根据上述资料,分析回答下列第1~4小题。关于技术转让所得,下列说法中,正确的是()。
A. 技术转让所得600万元免征企业所得税
B. 技术转让所得600万元减半征收企业所得税
C. 技术转让所得600万元中,500万元免征企业所得税,100万元减半征收企业所得税
D. 技术转让收入700万元中,500万元免征企业所得税,200万元减半征收企业所得税
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。
2017年12月初,M产品的在产品数量为2000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入),直接人工100万元,制造费用50万元,无产成品。2017年12月该企业发生相关经济业务资料如下:
(1)10日,生产M产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出10万元。
(2)31日,本月生产M产品发生直接材料费用30万元,直接人工费用20万元,制造费用10万元,月末M产品完工入库1200件。未完工在产品800件,在产品平均完工率为50%,该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。
(3)31日,销售M产品1000件,每件售价0.3万元,开出增值税专用发票上注明价款300万元,增值税额51万元,以银行存款为客户代垫运杂费5万元。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。
(4)31日,以其生产的M产品10件作为福利发放给销售人员,每件市场价格0.3万元,与计税价格一致。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据期初资料和(1),下列各项表述正确的是()。
A.机器维修支出10万元计入制造费用
B.机器维修支出10万元计入管理费用
C.期初在产品单位成本为0.15万元
D.期初在产品成本总额为300万元
根据资料(2),下列各项中,采用约当产量比例法分配生产费用计算结果正确的是()。A.本月支出的生产费用60万元
B.期末M在产品成本总额为90万元
C.M在产品约当产量为400件
D.期末M完工产品成本总额270万元
根据资料(4),下列选项中正确的是()。A.发放M产品时: 借:销售费用 3.51 贷:主营业务收入 3 应交税费—应交增值税(销项税额) 0.51
B.发放M产品结转成本时: 借:主营业务成本 2.25 贷:库存商品 2.25
C.确认非货币性职工薪酬时: 借:销售费用 3.51 贷:应付职工薪酬 3.51
D.发放M产品确认收入时: 借:应付职工薪酬 3.51 贷:主营业务收入 3 应交税费一应交增值税(销项税额) 0.51
根据资料(1)至(4),下列各项中,关于利润表项目表述正确的是()。A.营业利润增加72.75万元
B.营业成本增加227.25万元
C.营业收入增加300万元
D.利润总额增加62.24万元
根据资料(3),下列各项中,关于该企业确认收入的会计处理正确的是()。A.借:银行存款 346 销售费用 5 贷:主营业务收入 300 应交税费—应交增值税(销项税额) 51
B.借:其他货币资金 356 贷:主营业务收入 300 应交税费—应交增值税(销项税额) 51 银行存款 5
C.借:应收票据 356 贷:主营业务收入 300 应交税费—应交增值税(销项税额) 51 银行存款 5
D.借:应收票据 356 贷:主营业务收入 305 应交税费一应交增值税(销项税额) 51
信达公司是小规模纳税人,委托大海公司(增值税一般纳税人)加工一批应税消费品,收回后继续用于加工应税消费品。针对上述情况,下列各项中应当计入收回的委托加工物资的成本的有()。
A.加工中实际耗用物资的成本
B.支付的加工费用和保险费
C.支付的增值税
D.由大海公司代收代缴的消费税
A.本期将购买办公用品的支出直接计入当期费用
B.对固定资产提取减值准备
C.每一中期末都要对外提供中期报告
D.在资产负债表中单独列示一年内到期的长期负债
A.30000000
B.24000000
C.54000000
D.6000000
A.240
B.100
C.140
D.60
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