资料某保险公司2005年10月份发生以下经济业务:(1)取得保费收入50万元;(2)取得初保业务收入10万元,付给分保人的保费金额为8万元;(3)变卖房产取得转让收入100万元;(4)出租,房产取得租金收入9万元。根据以上资料,回答下列问题(金融保险税目营业税税率为5%):该保险公司10月份的营业额为()。
A.152万元
B.161万元
C.167万元
D.169万元
A.152万元
B.161万元
C.167万元
D.169万元
(二)某保险公司2005年10月份发生以下经济业务:
(1)取得保费收入50万元;
(2)取得初保业务收入l0万元,付给分保人的保费金额为8万元;
(3)变卖房产取得转让收入l00万元;
(4)出租房产取得租金收入9万元。
根据以上资料,回答下列问题:
(金融保险税目营业税税率为5%)
84.该保险公司10月份的营业额为()。
A.152万元
B.161万元
C.167万元
D.169万元
A..4.1万元
B..7.87万元
C..8.05万元
D..8.45万元
A.152万元
B.161万元
C.167万元
D.169万元
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。
2005年9 月份发生以下业务:(1)国内购进原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,增值税专用发票上注明价款100万元,当月验收入库;(2)内销货物不含税收入50万元,出口货物离岸价格180万元,支付销货运费2 万元,取得运输企业开具的普通发票(3)另有上期留抵税额6 万元。
10月份业务如下:(1)国内采购材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,增值税专用发票上注明价款100万元,发票已通过认证,货已经验收入库;(2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元,海关实征关税10万元;(3)内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价120万元。注:出口货物适用增值税税率17%,退税率13%。
根据上述资料计算:
1、该企业9月份当月应纳税额。
2、该企业9月份出口货物免抵退税额。
3、该企业9月份免抵税额。
4、该企业10月份出口货物免抵退税额。
5、该企业10月份应退税额。
A.152万元
B.161万元
C.167万元
D.169万元
A.152万元
B.161万元
C.167万元
D.169万元
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2005年10月份生产经营情况如下:
(1)9日外购原材料,支付价款400万元、增值税68万元,取得增值税专用发票;支付运输费用40万元,取得运输单位开具的普通发票;
(2)本月销售摩托车1100辆,取得不含税销售额550万元;
(3)15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品,全部用作展销会礼物发放,双方均未开具增值税专用发票;
(4)材料仓库发生意外事故,损失不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额 2.79万元),本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算该企业本月份的进项税额;
(2)计算该企业本月份的销项税额;
(3)计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额;
(4)计算该企业12月份应缴纳的增值税。
某卷烟厂(一般纳税人)2005年10月份发生以下经营业务:
(1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额400万元,增值税额68万元。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另外支付运输费用3万元,取得运输企业开具的普通发票;烟叶验收入库后,又将其运往B 企业加工成烟丝,当月收回烟丝20吨,取得开具的防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费10万元,增值税额1.7万元,B企业没有同类烟丝的销售价格。
(3)当月进口烟丝10吨,货价18万元,运抵我国境内输入地点前发生的运费、保险费合计2万元,关税率40%;进口卷烟10标准箱,每箱完税价格7500元,关税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款,并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元,装卸费0.1万元,取得运输企业开具的普通发票。
(4)本月生产部门领用A烟丝厂收购的烟丝100吨,委托加工收回的烟丝15吨,进口烟丝5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上),当月销售1800箱,取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱,取得不含税收入25万元。
本题中所涉及到的各项凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。(单位按照万元计算,保留两位小数)
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算委托加工环节由B企业代收代缴的消费税;
(2)计算该企业当月进口环节应纳的关税、消费税和增值税;
(3)计算该企业当月进项税额;
(4)计算该企业当月应纳增值税和消费税。
某保险公司2005年3月份发生下列经济业务:
1.以储金方式开展财产保险业务,纳税期初储金余额为300万元,期末储金余额为600万元,当期一年期存款利息率为2.12%。
2.取得车辆保险收入25万元,另有无赔偿奖励支出1万元;取得保险追偿款50万元。
3.初保业务取得保费收入150万元,付给分保人保费收入50万元。
根据上述资料回答下列问题:
该保险公司第一笔业务应纳营业税()万元
A.0.03975
B.0.477
C.0.0795
D.0.0265
(三)根据资料回答10-12题:某运输公司,2008年10月份发生如下交易或事项:
(1)10月份运输业务收入总额为800万元;
(2)10月份支付给联运企业运输费用为350万元;
(3)10月份销售不动产50万元,该不动产成本为30万元;
第70题:关于营业税的税目与税率,以下各项中表述正确的是()。
A.建筑业3%
B.金融保险业5%
C.服务业5%
D.转让无形资产5%
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