某外商投资企业2004年为减免税最后一年(地方附加税同所得税减免)。2004年购买国产设备用于生产经营,投资额80万元。该企业2003年有经营亏损15万元,2004年应纳税所得额为65万元(未补亏),则2004年可抵税的税额为()。
A.0万元
B.7.5万元
C.8.25万元
D.10.725万元
A.0万元
B.7.5万元
C.8.25万元
D.10.725万元
A.0万元
B.5万元
C.8.25万元
D.10万元
A.免征企业所得税
B.税率减按7.5%
C.税率减按10%
D.税率减按15%
(1)全年产品销售收入9000万元,销售成本4500万元,产品销售税金1100万元,销售费用为800万元,管理费用为600万元,财务费用为100万元。
(2)销售费用中包括支付给本单位员工的佣金25万元。
(3)管理费用中的交际应酬费70万元,支付关联企业管理费30万元,新产品研究费用150万元(去年为100万元)。
(4)出租设备两年一次取得租金收入800万元。
(5)外商用从该企业分得的税后利润40万元购买另一外商投资企业的股权。
(6)转让人民币特种股票(B股)取得收入92万元(股票原购入价88万元)。
(7)从境外分回利润110万元(在境外已纳所得税42万元)。
要求:根据以上业务,分析计算该生产性外商投资企业2003年、2004年、2005年应缴应退的企业所得税(地方所得税免征。题中获利与亏损均为调整后的应税所得额)。
A.1999年应缴纳企业所得税6万元
B.2001年应缴纳企业所得税2.25万元
C.2004年应缴纳企业所得税1万元
D.1996~2004年合计缴纳企业所得税29.75万元
(1)2002年改组成股份公司时,接受固定资产500万元,本年提取5%的折旧额(原账面价值400万元,原外商投资企业未按规定进行税务处理)
(2)营业外支出中,向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费5万元;
(3)兼营投资业务,发生投资贷款利息支出20万元,已计入财务费用;
(4)前年接受捐赠的没备一台,本年提取折旧费10万元,已计入费用。
要求:请计算该外资企业2004年应纳企业所得税和地方所得税。
(1)计算1996~1998年,应纳企业所得税;
(2)计算]999~2001年,应纳入企业所得税;
(3)计算2002~2004年,应纳企业所得税;
(4)计算2005~2006年,应纳企业所得税;
(5)计算2004年度分得税后利润再投资的退税额;
(6)计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。
A.0.15
B.0.24
C.0.075
D.0.1
A.0.15
B.0.24
C.0.075
D.0.1
A.4980
B.5040
C.5124
D.5137
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