题目内容
（请给出正确答案）
A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
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根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。(2011年)
A．分得的股息按“工资、薪金所得”税日缴纳个人所得税
B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
(2011年)根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。
A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税日缴纳个人所得税
C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
B.股票期权（可公开交易）转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
C.股票期权（不可公开交易）行权时的市场价与实际购买价之间的差额按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
D.股票期权（不可公开交易）行权时的市场价与施权价之间的差额按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
A.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，实行“先分、后扣、再税”的办法计算缴纳个人所得税
B.雇主为雇员负担的个人所得税款，凡单独作为企业管理费用列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除
C.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批次限制性股票解禁的日期
D.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税
E.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过800元的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征税
按照现行个人所得税的相关规定，下列各项表述正确的是()。
A．通过离婚析产的方式分割房屋产权，过户时。应当征收个人所得税
B．个人经政府有关部门核准，取得执照从事办学、医疗，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税
C．个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“对企事业单位承包、承租经营所得”项目征收个人所得税
D．员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
(二)
方先生为某公司雇员，每月工资3000元。2005年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2005年6月28日，该公司授予方先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2005年12月28日起方先生可以行权，行权前不得转让。2005年12月28日方先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股；2006年3月份因拥有股票而分得股息5000元；2006年4月份，方先生转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款；2006年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事，2006年从该公司取得董事费收入15万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
85．下列所得应缴纳个人所得税的有（）。
A．接受公司授予的股票期权 B．股票期权的行权所得
C．转让境外上市公司股票的净所得 D．因拥有股权而获得的股息
E．境内股票的转让所得
李先生为某公司高管人员，每月工资8000元，2008年发生以下业务：
(1)2008年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予李先生股票期权30000股，授予价2.5元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起李先生可以行权， 2008年11月28日李先生由于急需资金，将该期权在行权前转让，转让收入10万元;
(2)2007年10月李先生出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2005年购入。2008年4月李先生以90万元的价格购买另一处住房;
(3)业余时间撰写中篇管理经验心得，并在某报刊发表，获得稿酬收入为15000元，当即全部用于资助高校作研发费用;2008年底该管理书籍出版，李先生获得稿酬所得60000元;
(4)此外，李先生还担任某有限责任公司董事，2008年12月份从该公司取得董事费收入12万元，李先生将其中的8万元通过红十字会捐赠给红十字事业;
(5)2008年12月份，转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得15万元，在境外未缴税款。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
(1).下列所得应缴纳个人所得税的有()。
A.接受公司授予的股票期权
B.股票期权行权前的转让所得
C.资助高校作研发费的稿酬所得
D.董事费收入
E.转让境外上市公司股票的净所得
(2).李先生11月份股票行权和工资所得应缴纳个人所得税()元。
A.0
B.825
C.38450
D.32325
(3).李先生2008年重新购买住房可以取得的纳税保证金是()元。
A.0
B.5000
C.45000
D.50000
(4).李先生全年稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
A.1680
B.5040
C.6300
D.6720
(5).李先生董事费收入应缴纳个人所得税()元。
A.3140
B.3200
C.18160
D.11440
(6).李先生股票转让所得应缴纳个人所得税()元。
A.0
B.30000
C.50000
D.70000
A.接受该股票期权时，宋某无需缴纳个税
B.2014年3月份，行权时，宋某需要按工资薪金所得缴纳个人所得税32940元
C.2015年企业所得税前可以扣除的股票期权性质的工资薪金所得为180000元
D.2015年4月，取得分配的红利可以免税
E.2015年4月，取得分配的红利可以减按25%计入应纳税所得额
问题内容：1、境外母公司（拟上市）将其股票及股票期权授予给境内子公司高管，境内子公司高管如何在境内申报缴纳个税？是适用国税函（2007）1030号文，还是适用国税函（2009）461号文？2、国税函（2007）1030号文“二、该公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资、薪金所得，在计算缴纳个人所得税时，因一次收入较多，可比照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税。”按国税发〔2005〕9号文的规定，“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。假设上述境内子公司员工在被授予股票及股票期权前已按〔2005〕9号文的规定对当年取得的年终奖申报了个税，当年取得上述母公司非上市股票及股票期权所得时是否可以按全年一次性奖金的征税办法再采用一次？
王先生为某股份有限公司员工，每月工资8000元，2013年发生以下业务：
(1)年初业余时间撰写中篇管理经验心得，并在某报刊发表，获得稿酬收入为15000元。
(2)8月开始被公司派到某外商投资企业工作，合同期内作为外商投资企业的雇员，每月从外商投资企业取得工资薪金10000元，同时取得派遣公司发给的工资8000元。
(3)2013年11月份从非任职的某公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付王先生的个税。
(4)2013年12月份，转让其持有的某境外上市公司股票，取得转让净所得15万元，在境外未缴税款。
要求：根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
(1)计算王先生稿酬所得应缴纳个人所得税。
(2)计算王先生8月应由外商投资企业扣缴的个人所得税。
(3)计算王先生取得董事费收入应缴纳个人所得税。
(4)计算王先生转让境外股票所得应缴纳个人所得税。
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